표제지
머리말 / 김연근
목차
전자세금계산서 발급 및 신고절차 6
I. 전자세금계산서 제도 이해 7
1. 제도 의의 9
2. 추진배경 9
납세협력비용 절감 9
세무거래 투명성 확보 9
경제의 디지털화로 도입여건 성숙 9
3. 전자세금계산서 정의 10
전자세금계산서 개념 10
4. 전자세금계산서 발급방법 12
국세청 e세로를 통한 발급(공인인증서 또는 보안카드로 발급) 12
전자세금계산서 발급대행 사업자(ERP·ASP) 시스템을 통한 발급(공인인증서로 발급) 12
보안카드와 전화 ARS를 통한 발급(보안카드 필요) 13
5. 전자세금계산서 표준화 13
표준화 필요성 13
표준화 대상 : 항목 등 파일형식, 전자서명, 전송방식 13
승인번호(24자리) 체계 14
전자세금계산서와 종이세금계산서 비교 14
II. 전자세금계산서 이해 확대 15
1. 전자세금계산서 관련 2012년 법령 개정 사항 17
2012.1.1. 이후 시행 17
2012.7.1. 이후 시행 18
2. 전자세금계산서 관련 주요 법령 20
전자세금계산서 발급의무 대상자 20
전자세금계산서 발급기한 20
전자세금계산서 전송기한 20
전자세금계산서 발급·전송 혜택 20
전자세금계산서 미발급·미전송 시 가산세 21
전자세금계산서 수신시기 21
3. 공인인증서와 보안카드 23
전자세금계산서와 공인인증서 필요성 23
전자세금계산서를 발급할 수 있는 공인인증서 23
공인인증서 발급방법 23
공인인증서 등록 24
공인인증서 발급이 어려운 경우 보안카드 이용 25
4. 매입자 중심의 발급형태와 해결책 26
정상 발급과 매입자 중심 발급 형태 비교 26
발급채널 강요에 대한 해결방안 26
5. 전자세금계산서 시스템 사업자 28
전자세금계산서 시스템 사업자 정의 28
전자세금계산서 시스템 사업자 등록절차 28
6. 전자세금계산서 겸용서식 사용 사업자 30
III. 세금계산서 개요 31
1. 의의 33
2. 재화·용역의 거래시기 34
재화의 공급시기에 대한 일반적 기준 34
재화의 거래형태별 공급시기 34
용역의 공급시기 35
3. 세금계산서 발급시기 36
4. 수정세금계산서 37
의의 37
수정사유별 작성방법 37
5. 합계표 작성방법 40
1. 세금계산서 합계표란? 40
2. 세금계산서 합계표 작성 시 주의해야 할 사항은? 41
3. 세금계산서 합계표를 잘못 작성할 경우 불이익은? 42
4. 매출처별 세금계산서 합계표 작성 요령 43
5. 매입처별 세금계산서 합계표 작성 요령 44
IV. e세로(www.esero.go.kr) 매뉴얼 45
1. e세로 회원가입과 공인인증서 등록 47
1. 회원가입 47
2. 개인정보 변경과 회원탈퇴 54
3. 아이디와 비밀번호 찾기 55
4. 공인인증서 등록 59
5. MY 거래처 정보관리 62
6. 전자세금계산서(e세로) 전용메일 64
2. 전자세금계산서 발급 68
1. 건별발급 68
2. 일괄발급 75
3. 간편발급 방법 79
4. 메일관리(재발송) 83
3. 수정세금계산서 발급 89
1. 수정세금계산서 작성 방법 선택 90
2. 수정사유별 수정 전자세금계산서 작성방법 94
4. 전자세금계산서 조회 109
1. 전자세금계산서 목록 조회 109
2. 전자세금계산서 합계표 조회 113
3. 부가가치세 신고용 전자세금계산서 합계표 조회 115
5. 나의 유형별 서비스 117
1. 세무대리 수임동의 관리 117
2. 총괄납부 사업자 관리 121
V. 주요 상담사례(Q&A) 125
전자세금계산서 관련 주요 상담사례 Q&A 132
발급대상자와 방법 132
발급과 전송시기 133
혜택과 가산세 134
전자세금계산서와 공인인증서 135
전자세금계산서 발급과 전송 138
발급세액공제 141
수정세금계산서 142
기타 148
e세로 매뉴얼 주요 상담사례 Q&A 151
e세로 회원가입과 공인인증서 등록 151
e세로 전자세금계산서 발급 154
e세로 전자세금계산서 조회 157
e세로 기타 158
시스템 오류 160
VI. 참고자료(부록) 163
1. 전자세금계산서 관련 부가가치세법 165
2. 전자세금계산서 관련 부가가치세법 시행령 170
3. 전자세금계산서 관련 부가가치세법 시행규칙 177
4. 참고서식 179
판권기 201