VorwortAbkurzungsverzeichnisVerzeichnis haufig zitierter LiteraturFundstellen zum Steuerrecht im Internetl.TeilEinfuhrung§ 1 Geschichte, Prinzipien, SystematikA. Geschichtlicher HintergrundI. Ursprunge der Erbschaftsteuer in DeutschlandII. Das ErbStG 1974 III. Entwicklungen nach 1974 IV. Erbschaftsteuerreform 2009 V. Erbschaftsteuerreform 2016B. Finanzpolitische Bedeutung der Erbschaft- und Schenkungsteuer C. Zweck der ErbschaftsteuerD. Gegenstand der ErbschaftsteuerE. Das Verhaltnis der Erbschaftsteuer zur Einkommensteuer F. Das Verhaltnis der Erbschaftsteuer zumZivilrecht§ 2 Verfassungs- und europarechtliche GrundlagenA. Verfassungsrechtliche GrundlagenI. Gesetzgebungskompetenz II. Erbschaftsteuer und BesteuerungsgleichheitB. Europarechtliche GrundlagenI. Schutzbereich der Grundfreiheiten II. Die einzelnen GrundfreiheitenIII. Beeintrachtigung der GrundfreiheitenIV. Rechtfertigung von Beeintrachtigungen 2. TeilErbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG)§ 3 Einfuhrungsfall und PrufungsschemaA. Die Bestimmung der SteuerpflichtI. Sachliche SteuerpflichtII. Personliche SteuerpflichtIII. Zeitpunkt der Entstehung der Steuer und Bewertungsstichtag B. Die Wertermittlung I. Wert des gesamten VermogensanfallsII. Wert der abzugsfahigen NachlassverbindlichkeitenIII. SteuerbefreiungenC. Berechnung der Steuer I. RegelsteuersatzII. TarifbesonderheitenIII. Berucksichtigung fruherer ErwerbeD. Festsetzung und Erhebung der SteuerE. Prufungsschema§ 4 Personliche Steuerpflicht (§ 2 ErbStG)A. Unbeschrankte SteuerpflichtI. Unbeschrankte Steuerpflicht nach § 2 Abs. 1 Nr 1 ErbStGII. Unbeschrankte Steuerpflicht nach § 2 Abs. 1 Nr 2 ErbStGB. Beschrankte und erweiterte beschrankte Steuerpflicht§ 5 Erwerbstatbestande (§ 1 iVm §§ 3 bis 8 ErbStG) A. Erwerb von Todes wegen (§ 3 ErbStG)I. Erwerb durch Erbanfall (§ 3 Abs. 1 Nr 1 1. Alt. ErbStG)II. Erwerb durch Vermachtnis (§ 3 Abs. 1 Nr 1 2. Alt. ErbStG) .III. Erwerb auf Grund eines geltend gemachten Pflichtteilsanspruchs (§ 3 Abs. 1 Nr 1 3. Alt. ErbStG) IV. Schenkung auf den Todesfall (§ 3 Abs. 1 Nr 2 ErbStG)V. Vertrage zu Gunsten Dritter (§ 3 Abs. 1 Nr 4 ErbStG)VI. Erwerb infolge Vollziehung einer Auflage oder Erfullung einer Bedingung (§ 3 Abs. 2 Nr 2 ErbStG)VII. Abfindung fur die Ausschlagung einer Erbschaft oder eines Vermachtnisses oder fur den Verzicht auf den entstandenen Pflichtteilsanspruch (§ 3 Abs. 2 Nr 4 ErbStG)............................. B. Die ehelichen Guterstande (§§ 4 und 5 ErbStG)I. Allgemeiner UberblickII. Der gesetzliche Guterstand III. Auflosung des gesetzlichen Guterstandes durch TodC. Vorerbschaft, Nacherbschaft, Nachvermachtnis (§ 6 ErbStG)D. Schenkung unter Lebenden (§ 7 ErbStG)I. Freigebige Zuwendung (§ 7 Abs. 1 Nr 1 ErbStG)II. Unbenannte Zuwendungen unter Ehegatten III. Schenkung durch Vollziehung einer Auflage oder in Erfullung einer Bedingung (§ 7 Abs. 1 Nr 2 ErbStG)IV. Bereicherung durch Vereinbarung einer Gutergemeinschaft (§ 7 Abs. 1 Nr 4 ErbStG)V. Abfindung fur einen Erbverzicht (§ 7 Abs. 1 Nr 5 ErbStG)VI. Gesellschaftsrechtliche Vorgange (§ 7 Abs. 5 bis 8 ErbStG)§ 6 Entstehung der Steuer (§ 9ErbStG)A. Entstehung bei Erwerben von Todes wegen(§ 9 Abs. 1 Nr 1 ErbStG)B. Entstehung bei Schenkung unter Lebenden(§ 9 Abs. 1 Nr 2 ErbStG)§ 7 Bereicherung und Wertermittlung(§§ 10 bis 12 ErbStG) A. Steuerpflichtiger Erwerb (§10 ErbStG) I. Steuerpflichtiger Erwerb bei Erwerben von Todes wegen(§ 10 Abs. 1 Satze 1 und 2 ErbStG) II. Steuerpflichtiger Erwerb bei Schenkungenunter Lebenden III. Besonderheiten bei zusatzlich zugewendeter (§ 10 Abs. 2 ErbStG)IV. Konfusion und Konsolidation (§ 10 Abs. 3ErbStG)V. Anwartschaft des Nacherben (§ 10 Abs. 4 ErbStG)B. Bewertungsstichtag (§ 11 ErbStG)C. Gegenstandliche Erfassung und Bewertung des Vermogensanfalls I. Gegenstandliche Erfassung des VermogensfallsII. Bewertung des VermogensanfallsD. Gegenstandliche Erfassung und Bewertung der abzugsfahigen NachlassverbindlichkeitenI. Abzugsfahige Nachlassverbindlichkeiten (§ 10 Abs. 5 ErbStG)II. AbzugsverbotE. Sachliche SteuerbefreiungenI. Hausrat (Nr 1) II. Kulturguter (Nr 2)III. Unentgeltliche Pflege und Unterhalt (Nr 9 und Nr 9a)IV. Vermogensruckfall (Nr 10) V. Unterhalts- und Ausbildungszuwendungen (Nr 12) VI. Ubliche Gelegenheitsgeschenke (Nr 14)§ 8 Berechnung der Steuer (§§ 14 bis 19, 27 ErbStG)A. Steuerklassen (§ 15 ErbStG)I. Einordnung der ErwerberII. Wahlrecht beim Berliner Testament B. Personlicher Freibetrag (§ 16 ErbStG) I. Personlicher Freibetrag bei unbeschrankter SteuerpflichtII. Personlicher Freibetrag bei beschrankter Steuerpflicht (§ 16 Abs. 2 ErbStG)C. Versorgungsfreibetrag (§ 17 ErbStG) I. Normzweck und AnwendungsbereichII. Berechnung des VersorgungsfreibetragesD. Steuersatze (§ 19 ErbStG)I. Regelsteuersatz (§ 19 Abs. 1 ErbStGII. Harteausgleich (§ 19 Abs. 3 ErbStG)E. Berucksichtigung fruherer Erwerbe (§ 14 ErbStG)I. Steuer fur den GesamtbetragII. (Fiktive) AbzugsteuerF. Mehrfacher Erwerb desselben Vermogens (§ 27 ErbStG)§ 9 Zuwendungen mit Gegenleistungen, unter Auflagen oderunter VorbehaltA. Typische zivilrechtliche GestaltungenB. Ertragsteuerliche Behandlung der ZuwendungenC. Erbschaftsteuerliche Behandlung der ZuwendungenI. AllgemeinesII. Besondere Erscheinungsformen§ 10 Das Grundvermogen im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht A. Bewertung von GrundvermogenI. Bewertung unbebauter GrundstuckeII. Bewertung bebauter Grundstucke (§§ 180 und 181 BewG) III. Bewertung in SonderfallenB. Sachliche Steuerbefreiungen fur GrundvermogenI. Steuerbefreiung von Familienheimen ........................................ II. Verschonung fur zu Wohnzwecken vermietete Grundstucke (§ 13d ErbStG) C. Stundungsmoglichkeit nach § 28 Abs. 3 ErbStG §11 Die Unternehmensnachfolge im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht A. Bewertung von Unternehmensvermogen I. Uberblick II. Anteile an borsennotierten Kapitalgesellschaften (§ 12 Abs. 1 ErbStG iVm § 11 Abs. 1 und 3 BewG)III. Anteile an nicht borsennotierten Kapitalgesellschaften undBetriebsvermogen B. Steuerliche Begunstigungen I. Begunstigungsfahiges Vermogen (§ 13b Abs. 1 ErbStG) II. Begunstigtes Vermogen (§ 13b Abs. 2 ErbStG) III. Verschonungsabschlage IV. Tarifverschonung (§ 19a ErbStG) V. Stundung (§ 28 Abs. 1 ErbStG) C. Doppelbelastung mit Einkommen- und Erbschaftsteuer D. Gesellschaftsvertragliche Nachfolgeklauseln I. Personengesellschaften II. Kapitalgesellschaften § 12 Internationales Erbschaftsteuerrecht A. Beschrankte Steuerpflicht (§ 2 Abs. 1 Nr 3 ErbStG) I. Inlandsvermogen (§ 121 BewG) II. Eingeschrankter Schuldenabzug (§ 10 Abs. 6 Satz 2 ErbStG) III. Einheitlicher personlicher Freibetrag (§ 16 Abs. 2 ErbStG) B. Erweiterte beschrankte Steuerpflicht (§ 4 AStG) C. Doppelbesteuerung I. Ursachen II. Maßnahmen zur Vermeidung bzw Minderung der Doppelbesteuerung § 13 Stiftungen A. Begriff und Wesen der Stiftung B. Errichtung und Organe der Stiftung C. Erbschaftsteuerliche Behandlung der Stiftung I. Stiftung von Todes wegen II. Stiftung unter Lebenden III. Gemeinnutzige Stiftung IV. Familienstiftung V. Zustiftungen VI. Erbersatzsteuer VII. Aufhebung der Stiftung VIII. Auslandische Stiftung§ 14 Steuerfestsetzung und -erhebung (§§ 20 bis 35 ErbStG)A. Steuerschuld und Steuerhaftung (§ 20 ErbStG) I. Steuerschuldner bei Erwerben von Todes wegen(§ 20 Abs. 1 ErbStG)II. Steuerschuldner bei Schenkungen unter Lebenden(§ 20 Abs. 1 ErbStG)III. Nachlasshaftung (§ 20 Abs. 3 ErbStG)IV. Steuerschuld des Vorerben (§ 20 Abs. 1 und Abs. 4 ErbStG) V. Der Zweiterwerber als Haftungsschuldner (§ 20 Abs. 5ErbStG) VI. Weitere Haftungsschuldner B. Die Steuerfestsetzung (§§ 21 bis 29 ErbStG) I. Kleinbetragsgrenze (§ 22 ErbStG) II. Erloschen der Steuer in besonderen Fallen (§ 29 ErbStG) C. Steuererhebung (§§ 30 bis 35 ErbStG) I. Anzeige des Erwerbs (§ 30 ErbStG) II. Steuerklarung (§31 ErbStG) 3. TeilDie Erbschaftsteuer im internationalen Vergleich§ 15 Uberblick § 16 Die Erbschaftsbesteuerung in wichtigen IndustrienationenA. Belgien B. Niederlande C. Frankreich D. Spanien E. Italien F. Großbritannien G. USA H. Kanada I. Osterreich J. Schweiz Sachverzeichnis