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목차
Ⅰ. 서론 8
1.1 연구의 필요성과 목적 8
1.2 연구의 방법 및 범위 10
Ⅱ. 조세회피 논의의 이론적 근거 11
2.1 조세회피의 현상 11
2.2 조세회피의 동인 12
2.3 조세회피의 이론적 근거 14
2.3.1 부당행위계산 부인 제도의 개념 15
2.3.2 부당행위계산 부인의 적용요건 17
2.3.3 시가의 범위 20
2.3.4 특수 관계자의 범위 25
2.3.5 법 해석상 문제점이 있는 항목에 대한 고찰 27
Ⅲ. 조세회피의 형태 36
3.1 자본거래를 통한 조세회피 36
3.1.1 세법상 주식변동에 대한 과세규정 36
3.1.2 증여세의 과세 37
3.1.3 자본거래의 과세현황 37
3.2 명의신탁을 이용한 조세회피 43
3.2.1. 관련법 규정의 개관 43
3.2.2 법적 성격 45
3.2.3 조세회피 목적에 관한 논의 50
3.2.4 명의신탁을 통한 조세회피 양태 60
3.3 조세피난처를 이용한 조세회피 64
3.3.1 조세피난처(tax haven)를 이용한 조세회피 65
3.3.2 이용형태 69
3.3.3 조세피난처에 대한 세제대책 73
3.3.4 외국의 조세피난처 대책세제 76
3.3.5 유해조세에 대한 국제적 움직임 77
Ⅳ. 조세회피현상의 문제점과 개선방안 79
4.1 자본거래를 통한 조세회피의 문제점과 개선방안 79
4.1.1 자본거래를 통한 조세회피의 문제점 79
4.1.2 자본거래를 통한 조세회피의 개선방안 79
4.2 명의신탁을 이용한 조세회피의 문제점과 개선방안 80
4.2.1 명의신탁을 이용한 조세회피의 문제점 80
4.2.2 명의신탁을 이용한 조세회피의 개선방안 81
4.3 조세피난처를 이용한 조세회피의 문제점과 개선방안 82
4.3.1 조세피난처를 이용한 조세회피의 문제점 82
4.3.2 조세피난처를 이용한 조세회피의 개선방안 83
Ⅴ. 결론 및 요약 84
참고문헌 86
영문초록 89
국문초록 91
[표 2-1] 외국의 조세부담률 12
[표 2-2] 조세부담률추이 13
[표 2-3] 조세범칙 조사실적 13
[표 2-4] 주식의 평가방법 24
[표 3-1] 증여세율 38
[표 3-2] 과세대상별 양도소득세율 38
[표 3-3] 증자 유형별 과세요건 및 증여가액 계산방법 39
[표 3-4] 주권상장 법인의 세액산출내역 41
[표 3-5] 비상장법인의 세액산출 내역 42
[표 3-6] 해외직접투자(우리나라⇒조세피난처) 68
[표 3-7] 외국인직접투자(조세피난처⇒우리나라) 68
(그림 3-1) C국 지주회사를 이용한 배당소득에 대한 조세회피 69
(그림 3-2) B국 자회사와의 정상거래 70
(그림 3-3) C국 기지회사를 이용한 조세회피 71
(그림 3-4) 조세협약을 이용한 사용료 소득의 조세회피 72
(그림 3-5) 내국인과 특정외국인 사이에 직렬 출자관계 있는 중간 법인이 하나일 때 주식 보유 비율 산출 75
(그림 3-6) 내국인과 특정외국법인 사이에 직렬 출자관계 있는 중간법인이 둘 이상일 때 주식 보유비율 산출 76
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