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표제지

목차

〈국문 초록〉 9

제1장 서론 10

제1절 연구의 목적 10

제2절 연구의 내용 및 방법 11

제3절 논문의 구성 11

제2장 내부회계관리제도의 도입 13

제1절 우리나라 내부회계관리제도의 도입배경 13

제2절 미국회계개혁법 (Sarbanes-Oxley Act) 16

제3절 우리나라 회계개혁법안과 sox의 비교 18

제4절 내부회계관리제도의 오해와 진실 21

제3장 내부회계관리제도 모범규준의 내용 24

제1절 내부회계관리제도의 개요 24

제2절 내부회계관리제도의 평가 26

1. 내부회계관리제도 평가의 의의 26

2. 내부회계관리제도의 평가개요 27

3. 내부회계관리제도의 평가절차 28

제3절 내부회계관리제도의 평가시기 35

1. 내부회계관리제도 관련 위험평가 36

2. 내부회계관리제도의 효과성 평가 36

제4장 A기업체 내부회계관리제도 사례 39

제1절 A사의 내부회계관리시스템 39

제2절 내부회계관리제도 설계 및 운영 42

1. 내부회계관리시스템 구축 FLOW 42

2. A사의 내부통제 구성요소 43

3. Control Matrix 60

4. 자가진단표(Control Self Assessment: CSA) 작성 62

5. Gap Remediation 66

6. 평가절차서(Test Template) 작성 67

7. 재무제표 잔액 검토 (Substantive Test) 68

제3절 내부회계관리제도의 평가 69

제4절 내부회계관리제도 구축 효과와 운영시 직면한 문제점 71

1. A사의 시스템 구촉효과 71

2. 내부회계관리제도 구축 및 운영시 직면한 문제점 73

제5장 결론 79

제1절 연구결과의 요약 79

제2절 연구의 한계점 및 향후 연구방향 80

〈참고문헌〉 82

〈Abstract〉 85

〈표 1. : SOX의 주요 법안〉 18

〈표 2. : 전사 및 업무프로세스수준의 내부회계관리제도 구분〉 28

〈표 3. : 전사적 수준의 내부회계관리제도 표현 항목〉 29

〈표 4. : A사의 시스템 구축 절차〉 42

〈표 5. : A사의 통제환경 구성 요소〉 44

〈표 6. : 경영진의 주장에 포함되는 사실 형태〉 47

〈표 7. : 주요계정과목, 경영진의 주장 및 Process의 Mapping〉 47

〈표 8. : 업무프로세스의 정의〉 49

〈표 9. : A사의 프로세스별 위험평가〉 50

〈표 10. : 재무정보 처리의 목적〉 51

〈표 11. : 내부회계관리제도 문서화 분류〉 52

〈표 12. : A사의 상품재고관리 업무 분장도〉 54

〈표 13. : A사의 상품재고관리 업무기술서〉 55

〈표 14. : 정보설계를 위한 구성요소〉 57

〈표 15. : A사의 의사소통 채널〉 58

〈표 16. : A사의 계정별 관련문서 및 작성자〉 58

〈표 17. : CM(contro matrix) 주요 내용〉 61

〈표 18. : 자가진단표 작성시 Check List〉 64

〈표 18-1. : A사의 자가진단 POS관리 예〉 65

〈표 18-2. : A사의 자가진단 신판관리 예〉 66

〈표 19. : Gap Remediation 목적 및 작성 내용〉 67

〈표 20. : 평가절차서 목적 및 작성 내용〉 67

〈표 21. : A사의 셜계의 효과성 선정 기준〉 71

〈그림 1. : 내부회계관리제도 구축 및 운영 프로세스〉 40

〈그림 2. : 각 산출물과의 FLOW〉 41

〈그림 3. : 내부통제 구축 업무 FLOW〉 43

〈그림 4. : 하부프로세스와 유의한 계정 Mapping〉 49

〈그렴 5. : A사의 상품재고관리 업무흐름도〉 53

〈그림 6. : A사의 프로세스 및 하위 프로세스〉 56

〈그림 7. : 사의 주요 계정 , 프로세스 및 시스템 관계〉 59

〈그림 8. : CM 작성 FLOW〉 61

〈그림 9. : A사의 POS 관리 CM 예〉 62

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