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표제지
목차
제1장 序論 9
제1절 硏究의 目的 9
제2절 硏究範圍와 方法 11
제2장 감사제도에 대한 개관 13
제1절 감사제도의 의의 13
Ⅰ. 주식회사와 감사제도 13
Ⅱ. 기업지배구조와 감사제도의 역할 14
제2절 감사제도의 기원과 연혁 21
Ⅰ. 감사제도의 기원 21
Ⅱ. 우리나라의 감사제도의 변천 22
Ⅲ. 감사제도에 대한 새로운 논의 32
제3절 감사제도에 관한 현행규정 43
Ⅰ. 감사제도의 개요 43
Ⅱ. 감사제도에 관한 현행규정 검토 43
제3장 현행 감사제도의 현황과 문제점 61
제1절 서설 61
제2절 감사제도의 운용측면의 문제점 63
Ⅰ. 감사제도의 운용현황 63
Ⅱ. 감사제도 운영측면의 문제점 99
제3절 감사제도의 법적측면의 문제점 106
Ⅰ. 감사의 선·해임과 관련한 문제점 106
Ⅱ. 감사의 업무범위와 관련한 문제점 112
Ⅲ. 감사의 독립성 확보와 관련한 문제점 114
Ⅳ. 감사의 업무수행과 관련한 법적 문제점 116
제4장 주요국가의 감사제도 123
제1절 서설 123
제2절 미국의 감사제도 125
Ⅰ. 감사제도의 개요 125
Ⅱ. 감사위원회의 기본구조 131
Ⅲ. 감사위원회의 구성과 운영 132
Ⅳ. 내부통제시스템의 운영현황 134
제3절 일본의 감사제도 138
Ⅰ. 감사제도의 연혁 138
Ⅱ. 감사제도의 구성과 운영 141
Ⅲ. 내부통제시스템의 운용현황 150
제4절 독일의 감사제도 160
Ⅰ. 감사제도의 연혁 160
Ⅱ. 감사제도의 구성과 운영 162
제5절 소결 164
제5장 감사제도의 효율성제고를 위한 개선방안 166
제1절 서설 166
제2절 감사제도의 독립성확보를 위한 개선방안 167
Ⅰ. 감사의 선·해임 관련규정의 개선 167
Ⅱ. 회사내부에 있어서 감사권한의 명확화 170
Ⅲ. 감사보조기구의 확대 및 독립성 확보 172
제3절 감사제도의 실효성확보를 위한 개선방안 174
Ⅰ. 감사의 업무범위 확대 174
Ⅱ. 감사에 대한 평가시스템의 구축 174
Ⅲ. 감사후 사후조치의 명확화 176
Ⅳ. 감사관련 제도의 입법형식 변화 178
제4절 새로운 감사기법의 도입 180
Ⅰ. 내부통제시스템의 도입 180
Ⅱ. 회계참여제도의 도입 181
Ⅲ. IT감사의 도입 182
제6장 결론 185
참고문헌 193
SUMMARY 202
[표1] 감사 및 감사위원회의 설치현황 63
[표2] 감사위원회 설치현황 64
[표3] 상근, 비상근 감사 현황 65
[표4] 유형벌 감사 설치 현황 66
[표5] 상근, 비상근 감사위원 현황 67
[표6] 유형별 감사위원회 설치현황 68
[표7] 감사위원회 위원구성 수 현황 69
[표8] 감사후보 추천자 현황 70
[표9] 사외이사가 아닌 감사위원 후보의 추천자 현황 71
[표10] 사외이사인 감사위원 후보추천자 현황 72
[표11] 중점감사분야 현황 73
[표12] 실지조사 빈도 현황 74
[표13] 연간 실지조사 횟수 75
[표14] 실지조사후 처리 현황 76
[표15] 감사(감사위원)에 대한 전문기관에서의 교육실시 횟수 77
[표16] 감사의 정보에 대한 접근가능성 78
[표17] 감사관련 예산의 편성 및 추가경정에 동의권을 갖는지 여부 79
[표18] 감사관련 규정의 개폐권한 현황 80
[표19] 감사보조기구 설치현황 81
[표20] 감사보조기구의 명칭 82
[표21] 감사보조기구 소속 전담임직원 현황 83
[표22] 감사보조기구 소속 타업무 겸직 임직원 현황 83
[표23] 감사보조기구의 최고책임자 직급 현황 84
[표24] 감사보조기구 책임자에 대한 임명동의권 행사여부 85
[표25] 외부감사인과 감사보조기구의 교류현황 86
[표26] 감사보조기구에 대한 지휘통제권 보유현황 86
[표27] 감사의 이사회 출석현황 87
[표28] 감사결과에 대한 의견표명 현황 88
[표29] 주주총회소집청구권 행사현황 89
[표30] 위법행위유지청구권 행사현황 90
[표31] 이사의 감사에 대한 보고 현황 91
[표32] 자회사에 대한 영업보고 요구 및 재산상태 조사 현황 92
[표33] 소송에서 회사대표 및 소 제기 현황 93
[표34] 전문가의 조력을 받은 현황 95
[표35] 외부감사인 선임권한 행사 현황 96
[표36] 감사보수 및 시간에 대한 협의 현황 97
[표37] 사전협의가 없는 경우 감사보수와 감사시간의 결정 현황 98
[표38] 내부통제시스템 현황(어떤 내부통제시스템을 구축하고 있는가?) 120
[표39] 내부통제시스템의 효과에 대한 평가현황 121
[표40] 일본회사법상 기관유형 140
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It is Important to guarantee the transparency and fairness of a company in order to acquire investor's trust in company. Recently, to guarantee investor's trust in the company, the company tends to reinforce the function of supervision of the board, and therefore, the outside director system has been introduced in Korean commercial law system.
The audit system deals with the rights and responsibilities of a company's management, its board, shareholders and various stakeholders. Corporate governance affects market confidence as well as company performance. Therefore good corporate governance is essential to capital and for countries that want to stimulate private sector investment. For these reasons, developed countries such as United States, England, Germany, Japan etc. have research on the best practices of corporate governance to enhance the efficiency and competitiveness of their own company and have tried to establish the worldwide standards of corporate governance for the facilities of activities of multinational enterprises.
Korea has had much concern about Corporate governance, especially audit system, since the 1997 financial crisis, and has undergone innovation changes of its audit system framework. The amendments of the Korean Corporation Law since the 1997 financial crisis have especially focused on reinforcing the independent audit system. But, many problems about the audit system have been remained.
The major problem of audit system in korea is that there is no proper supervision to the management of controlling shareholders and executives, and they do not take responsibility commensurate with their competence. Therefore to substantially improve audit system structure of Korean company. It needs to strengthen the supervision to the management of controlling shareholders and executives. In this article, with these issues in mind, I will take a look at the problems of audit system in our nation. And then I would like to explore how to improve the audit system.
First of all, for this study, I describes the present condition of our audit system in chapter two. I overview current regulation in korea.
And then I would like to explore, in this chapter, how the our Commercial Law regulate audit system, director system and the corporate governance.
In chapter three, I explore the problems of audit system in our nation to focus the independent and Improvement for promoting efficiency of audit or audit committee. I would like to explore, in this chapter, what is the problem in our Commercial Law.
In chapter four, I study on audit systems of developed countries such as United States, Germany, Japan. And then I explore the internal control system. Internal control system is broadly defined as a process, effected by an entity's board of directors, management and other personnel, designed to provide reasonable assurance regarding the achievement of objectives in the following categories: Effectiveness and efficiency of operations, Reliability of financial reporting, Compliance with applicable laws and regulations. Internal control can help an entity achieve its performance and profitability targets, and prevent loss of resources.
Chapter five study on Improvement for promoting efficiency of Audit System and then finally, chapter six summarizes the result of this study and suggests improvement for our audit system.
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