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[연구목적] 본 연구에서는 재벌기업과 비재벌기업으로 구분하여 Zang(2012)이 주장한 비용이 이익조정수단을 선택함에 있어 차별적으로 적용되는지를 살펴보았다. [연구방법] 본 연구는 2001년부터 2018년까지 한국증권거래소에 상장되어 있는 12월 결산 법인 중 비금융업에 속하는 19,641개 관찰치(기업－년도)를 대상으로 자료를 수집하여 실증적으로 검증하며 재무자료는 FN－GUIDE의 DataGuide를 이용하고, 재벌자료는 국가통계포털에서 제공한 대규모기업집단자료를 이용하였다. [연구결과] 분석결과는 다음과 같다. 먼저 재벌기업표본과 비재벌기업표본에서 모두 전기 시장점유율이 높을수록(즉, 시장주도기업일수록) 실제활동이익조정을 사용하지 않는 것으로 나타났다. 그러나 시장 내 지위가 재량발생을 통한 이익조정에 미치는 영향은 재벌과 비재벌에 따라 다르게 나타났다. 구체적으로, 비재벌기업표본에서는 시장점유율이 높을수록(즉, 시장주도기업일수록) 재량발생이 증가하는 것으로 나타났으나 재벌기업표본에서는 시장점유율과 재량발생간에 관련성이 없는 것으로 나타났다. 두 번째, 한국은 재무곤경에 처한 비재벌기업의 경우 재량발생을 통한 이익조정을 선호하지 않았다. 또한 재무곤경에 처한 재벌기업의 경우 실제활동이익조정과 재량발생을 통한 이익조정 모두 선호하지 않았다. [연구의 시사점] 본 연구는 규제기관에서 재벌의 이익조정을 정확히 파악하여 지배주주가 사적이익을 추구하기 위한 이익조정을 규제하는데 도움을 줄 것으로 기대한다. 또한 재벌이라는 특수한 지배구조로 인해 Zang의 연구가 우리나라에서는 일반화될 수 없다는 것을 밝혀 선행연구를 인용함에 있어 우리나라의 특수성을 반영해야 된다는 시사점을 제공한다.

권호기사

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기사명 저자명 페이지 원문 목차
법인세법상 부당행위계산부인 제도의 문제점과 개선방안 = Problems and improvement of the system for denial of calculation of unfair acts under the Corporate Tax Act : 대법원 판례분석을 중심으로 서정화 p. 1-29

메타버스 산업 내 로블록스(Roblox)와 네이버 제트의 재무정보 비교 사례 연구 = A comparative case study on the financial information of Roblox and Naver Z 정동구, 문보영 p. 31-51

발생을 통한 이익조정과 실제활동이익조정 간의 상충관계에 대한 재조명 = A new perspective on the trade-off between real activities manipulation and accrual-based earnings management : focusing on Chaebol and non-Chaebol : 재벌과 비재벌을 중심으로 박종국, 홍영은, 김미숙 p. 53-73

지방세법상 시가인정액 제도 개선방안 = The improvement of the market price recognition system under the Local Tax Act 선연석 p. 75-97

기업 가치와 재무성과의 관련성 연구 = A study on the relationship between corporate value and financial performance : effectiveness of ESG data when making investment decisions : 투자의사 결정 시 ESG 자료의 효과성 형대은, 이동녕 p. 99-117

해운산업 활성화를 위한 지방세제 개편 방안 = Improvements of local tax system to revitalize the shipping industry : focusing on local taxes related to ships : 선박 관련 지방세를 중심으로 정지선, 윤성만 p. 119-153

참고문헌 (11건) : 자료제공( 네이버학술정보 )

참고문헌 목록에 대한 테이블로 번호, 참고문헌, 국회도서관 소장유무로 구성되어 있습니다.
번호 참고문헌 국회도서관 소장유무
1 강준구, 김진모, 배기홍, 2004, “기업집단과 대리인문제：재벌 및 비재벌 인수기업의 합병성과 비교연구”, ｢재무연구｣, pp.49－88. 미소장
2 김원신, 2010, “기업간 간접금융거래가 제공기업의 신용평가에 미치는 영향”, ｢한국전산회계학회 2010년 추계학술발표대회｣, pp.279－297. 미소장
3 김현아, 유승원, 정석우, 2015, “산업내 경쟁과 선도기업의 비대칭적 원가행태”, ｢회계저널｣ 제24권 제5호, pp.103－139. 미소장
4 신현한, 장진호, 2004, “최고경영자에 대한 감시자 역할의 변화：아시아 금융위기를 전후로 한 비교”, ｢전략경영연구｣ 제7권 제2호, pp.1－26. 미소장
5 조동성, 1990, 한국재벌연구, 매일경제신문사. 미소장
6 Altman, E 2000. Predicting financial distress of companies：Revisiting the Z－Score and ZETA models. Working paper. New York University. 미소장
7 Dechow, P., Sloan, R., Sweeney, A. 1995. Detecting earnings management. The Accounting Review Vol.70 No.2, pp.193－225. 미소장
8 Heckman,.J.J. 1979. Sample selection bias a specification error. Econometrica Vol.47. No.1, pp.153－161. 미소장
9 Kothari, S. P., A. J. Leone, and C. E. Wasley. 2005. Performance Matched Discretionary Accrual Measure. Journal of Accounting and Economics Vol.39, pp.163－197. 미소장
10 Roychowdhury, S. 2006. Earnings management through real activities manipulation. Journal of Accounting and Economics Vol.50 No.1, pp.335－370. 미소장
11 Zang, Amy Y. 2012. Evidence on the Trade off between Real Manipulation and Accrual Manipulation. The Accounting Review Vol.87. No.2, pp.675－703. 미소장

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