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목차
소득ㆍ세액공제신고서 첨부서류 15
맞벌이 부부 연말정산 19
2017년 귀속 연말정산 개정세법 요약 20
연말정산 주요 용어 설명 24
제1부 2017년 귀속 연말정산 중점 추진사항 27
Ⅰ. 2017년 귀속 연말정산 관련업무 일정 28
1. 회사의 연말정산 업무 일정 및 분납 29
2. 원천징수의무자의 서류제출 의무 33
Ⅱ. 원천징수의무자의 연말정산 중점 확인사항 37
1. 근로소득 원천징수 중점 확인사항(연말정산 이전) 37
2. 소득ㆍ세액공제 증명서류 중점 확인사항(연말정산 시) 39
3. 연말정산 과다공제 주요 항목 41
4. 잘못된 소득ㆍ세액공제에 따른 가산세 부담 48
Ⅲ. 연말정산 관련 서비스 51
1. 연말정산 방법 안내 51
2. 근로자를 위한 연말정산 서비스 54
3. 원천징수의무자를 위한 연말정산 서비스 57
4. 연말정산간소화 서비스 59
5. 종이없는(Paperless) 연말정산(유형②) 61
6. 미리 알려주고 채워주는 편리한 연말정산 서비스 62
제2부 근로소득 연말정산 67
Ⅰ. 근로소득 68
1. 근로소득의 범위(소법 §20) 68
2. 비과세 근로소득 71
3. 일용근로소득과 일반근로소득의 구분 89
4. 근로소득의 수입시기(소령 §49) 91
5. 근로소득 수입금액 계산 92
Ⅱ. 근로소득 원천징수 및 연말정산 94
1. 근로소득 원천징수 의무 94
2. 근로소득 원천징수 및 연말정산 절차 96
3. 특수한 경우의 연말정산 98
4. 연말정산 시기 102
5. 비거주자의 연말정산 103
6. 외국인의 연말정산(조특법 §18의2) 107
Ⅲ. 근로소득공제, 인적공제, 연금보험료공제 108
1. 근로소득공제(소법 §47) 108
2. 인적공제 109
3. 연금보험료공제(소법 §51의3) 117
Ⅳ. 특별소득공제 (소법 §52) 118
1. 특별소득공제 개요 119
2. 보험료공제(소법 §52 ①) 120
3. 주택자금공제(소법 §52 ④, ⑤) 120
Ⅴ. 그 밖의 소득공제(조특법) 133
1. 개인연금저축 소득공제(구 조특법 §86：2013.1.1. 삭제) 133
2. 소기업ㆍ소상공인 공제부금 소득공제(조특법 §86의3) 134
3. 주택마련저축 납입액 소득공제(조특법 §87 ②) 135
4. 중소기업창업투자조합 출자 등 소득공제(조특법 §16) 138
5. 신용카드 등 사용금액 소득공제(조특법 §126의2) 141
6. 우리사주조합 출연금 소득공제(조특법 §88의4) 146
7. 고용유지중소기업 근로자 소득공제(조특법 §30의3) 147
8. 장기집합투자증권저축 소득공제(조특법 §91의16) 149
9. 소득세 소득공제 종합한도(조특법 §132의2) 151
Ⅵ. 세액감면(공제) 및 농어촌특별세 152
1. 소득세법에 따른 세액감면(소법 §59의5) 152
2. 조세조약에 따른 세액감면(원어민 교사) 152
3. 조세특례제한법에 따른 세액감면 154
4. 근로소득세액공제(소법 §59) 161
5. 자녀세액공제(소법 §59의2) 162
6. 연금계좌세액공제(소법 §59의3) 163
7. 특별세액공제(소법 §59의4) 165
8. 월세액 세액공제(조특법 §95의2) 189
9. 납세조합 공제(소법 §150) 190
10. 주택자금차입금 이자세액공제(구 조감법 §92의4) 191
11. 외국납부세액공제(소법 §57) 193
12. 농어촌특별세(농어촌특별세법 §5) 196
제3부 연말정산 종합사례 및 서식 작성방법 197
Ⅰ. 2017년 귀속 연말정산 종합사례 198
1. 소득ㆍ세액공제금액 계산 198
2. 소득ㆍ세액공제신고서 작성 206
3. 의료비지급명세서 작성 212
4. 기부금명세서 작성 214
5. 신용카드 등 소득공제 신청서 작성 217
Ⅱ. 근로소득 원천징수영수증(지급명세서) 작성요령 218
Ⅲ. 원천징수이행상황신고서 작성사례 229
Ⅳ. 수정 원천징수이행상황신고서 작성사례 235
Ⅴ. 납부서 236
1. 연말정산세액 납부방법 236
2. 작성방법 237
3. 세목코드(예시) 238
4. 세무서 코드 및 계좌번호 239
Ⅵ. 근로소득 경정청구 사례 240
Ⅶ. 홈택스를 이용한 연말정산 신고(근로소득 지급명세서 제출) 244
1. 지급명세서 전자제출 244
2. 지급명세서 전자제출 Q&A 264
3. 원천징수이행상황 신고 및 환급 신청 272
제4부 사업소득ㆍ연금소득 연말정산 284
Ⅰ. 사업소득 연말정산 285
1. 연말정산대상 사업소득(소법 §144의2) 285
2. 방문판매원 등에 대한 사업소득 연말정산 신청 및 포기 286
3. 연말정산 시기 286
4. 연말정산 사업소득금액 계산 286
5. 소득공제 및 과세표준 287
6. 납부할 세액 계산 288
7. 종합소득세 과세표준 확정신고 예외 289
8. 원천징수영수증 발급 및 지급명세서 제출 289
9. 사업소득 원천징수영수증(연말정산용) 작성 290
Ⅱ. 연금소득 연말정산 292
1. 연금소득의 범위(소법 §20의3) 292
2. 비과세 연금소득 294
3. 수입시기 294
4. 연금소득금액 계산 295
5. 연금소득 종합소득 신고 예외 295
6. 원천징수와 연말정산 295
7. 원천징수영수증 발급 및 세액 납부 298
8. 연금소득의 종합소득세 신고 299
9. 연금소득 원천징수영수증(연말정산용) 작성 300
[부록] 302
Ⅰ. 2017년 귀속 연말정산 개정세법 내용 303
Ⅱ. 연말정산간소화 서비스 312
Ⅲ. 법정기부금 단체 320
Ⅳ. 지정기부금 단체 324
판권기 334
원문구축 및 2018년 이후 자료는 524호에서 직접 열람하십시요.
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