표제지
발간사 / 김형균
머리말 / 정희상
목차
제1편 세금 일반 14
Ⅰ. 세금이란? 16
1. 세금의 개념과 종류 16
2. 자주 사용하는 용어 20
3. 사업자와 비사업자 22
Ⅱ. 사업자 등록 24
1. 사업자등록 신청 24
2. 사업자등록 정정 및 휴·폐업 25
3. 확정일자 신청 26
4. 사업자등록을 하지 않은 경우의 불이익 26
5. 사업자등록 명의대여시의 불이익 27
Ⅲ. 세금의 신고와 납부 28
1. 세금별 신고·납부기한 28
2. 부가가치세 신고·납부 30
3. 소득세 신고·납부 31
4. 개별소비세 신고·납부 32
5. 원천징수·납부 32
6. 양도소득세 신고·납부 33
7. 상속세 신고·납부 33
8. 증여세 신고·납부 33
Ⅳ. 세금계산서와 계산서 34
1. 정의 및 차이점 34
2. 세금계산서의 필요적 기재사항(4가지) 34
3. 세금계산서 발행 35
4. (세금)계산서 수수시 혜택 35
5. 전자세금계산서의 발행 35
6. (세금)계산서합계표의 제출 36
7. 자료상 행위에 대한 처벌 37
V. 기타 세금 관련 정보 38
1. 납세자 권리구제 제도 38
2. 저소득 근로자가구 지원을 위한 근로장려세제 38
3. 납기연장과 징수유예 40
4. 세금을 체납한 경우의 불이익 40
5. 홈택스(Homtax) 이용 41
6. 절세와 탈세 42
7. 궁금한 세금! 상담 방법 43
제2편 업종별 세금 안내 44
제1장 농업 44
Ⅰ. 농업의 개관(槪觀) 46
Ⅱ. 농민의 사업자등록과 부가가치세 신고 59
Ⅲ. 농가부업소득 및 기타 비과세소득 70
Ⅳ. 농민에 대한 각종 세제 78
Ⅴ. 종합소득세 과세표준 신고 및 납부 98
Ⅵ. 일용근로소득자에 대한 원천징수 및 납부 116
부록 : 작물별 재배과정과 세금 118
제2장 축산업 130
Ⅰ. 축산업의 개관(槪觀) 132
Ⅱ. 축산업의 사업자등록과 부가가치세 신고 및 납부 137
Ⅲ. 종합소득세 신고 및 납부 143
부록 1. 양축과정별 세금안내 151
부록 2. 축산업자의 한눈에 보는 세법규정 사항 164
부록 3. 양축 원가구성에 따른 세금안내 165
제3장 어업 176
Ⅰ. 어업의 개관(槪觀) 178
Ⅱ. 어업에 대한 각종 세제 182
Ⅲ. 부가가치세 신고 및 납부 203
Ⅳ. 종합소득세 신고 및 납부 207
부록 1. 양식 유형별 생산과정과 세금 212
부록 2. 낚싯배 사업과 세금 225
제4장 임업 226
Ⅰ. 임업의 개관(槪觀) 228
Ⅱ. 임업에 대한 각종 세제 235
Ⅲ. 종합소득세 신고 및 납부 244
부록 : 단풍나무 재배과정별 세금안내 254
제3편 농·어업법인 260
Ⅰ. 농·어업법인의 일반현황 262
1. 설립배경 262
2. 연혁 262
3. 현황 262
Ⅱ. 농·어업법인의 설립 268
1. 영농조합 및 영어조합법인의 설립 268
2. 영농조합 및 영어조합법인의 조합원 270
3. 영농조합 및 영어조합법인의 조직변경 271
4. 농업회사 및 영어조합법인의 설립 272
Ⅲ. 농·어업법인의 세무 실무 275
법인세 분야 275
부가가치세 분야 302
Ⅳ. 농·어업법인의 세법상 과세특례 309
1. 법인세 납세의무 범위 309
2. 농·어업법인에 대한 법인세 면제 309
3. 배당소득에 대한 면제 및 세율 분리과세 313
4. 조합원의 현물출자에 대한 양도소득세 면제 315
5. 조합원의 현물출자시 이월과세 적용 315
6. 최저한세 적용여부 316
7. 농어촌특별세 과세여부 316
8. 출자지분 양도에 따른 증권거래세 과세여부 316
9. 영농조합법인의 출자금 환급시 부당행위계산부인 적용여부 등 317
10. 지방세 감면 317
Ⅴ. 원천징수 신고 및 납부 319
1. 원천징수 납부제도 319
2. 원천징수의무자 319
3. 원천징수 대상소득 319
4. 원천징수 시기 320
5. 원천징수 영수증 교부(원천징수의무자→소득자) 321
6. 지급명세서 제출(원천징수의무자→세무서장) 322
7. 원천징수세액의 납세지 323
8. 가산세 324
제4편 농·어민의 부동산과 세금 326
Ⅰ. 개요 328
1. 부동산 등을 취득하여 양도할 때까지의 관련 세금 요약 329
2. 양도의 개념과 양도소득세 과세대상 자산 330
3. 양도소득세 및 상속·증여세 계산방법 334
4. 취득 및 양도 시기 344
Ⅱ. 농지 양도와 관련된 세금의 감면 및 공제 346
1. 8년 이상 직접 경작한 농지에 대한 감면 346
2. 농지 대토에 대한 감면 359
3. 영농자녀가 증여받은 농지 등에 대한 증여세 감면 361
4. 상속세 계산시 영농상속 공제 363
5. 공익사업용 토지 등에 대한 감면 365
6. 축사용지에 대한 양도소득세 감면 367
Ⅲ. 농어촌 주택 등의 양도와 관련된 특례 369
1. 농어촌주택 취득자에 대한 양도세의 과세특례 369
2. 농어촌주택의 1세대 2주택 비과세특례 371
3. 고향주택 취득자에 대한 양도세의 과세특례 373
4. 1세대 1주택 비과세 375
5. 1세대 2주택의 양도세 비과세특례 379
6. 지방 미분양주택 취득에 대한 양도세 등 과세특례 380
7. 서울시 밖 미분양주택 취득에 대한 양도세 과세특례 382
8. 수도권 밖의 지역에 있는 미분양주택 취득자에 대한 양도소득세의 과세특례 386
9. 신축주택 취득 관련 양도세의 감면 389
Ⅳ. 농업관련 중소기업 창업과 승계에 관련된 특례 제외 390
1. 창업자금에 대한 증여세 과세특례 390
2. 가업승계에 대한 증여세 과세특례 390
Ⅴ. 양도소득세 중과세 392
1. 비사업용 토지에 대한 양도소득세 중과 392
2. 다주택자에 대한 양도소득세 중과 395
3. 미등기전매자에 대한 양도소득세 중과 397
Ⅵ. 사업용·비사업용 토지 판정 방법 398
1. 비사업용 토지 판정기준 398
Ⅶ. 각종 특례 등 정리·요약 405
1. 농어촌주택의 1세대 2주택 비과세 특례 405
2. 고향주택 취득자에 대한 양도세의 과세특례 405
3. 1세대가 주택 2채 중 1채를 양도한 경우 406
4. 1세대가 주택 3채 중 1채를 양도한 경우 407
5. 부동산 취득에 소요된 자금출처 조사 408
6. 주택에 대한 양도소득세 비과세·감면의 유형 요약표 409
7. 농지(논·밭·과수원 등)의 양도와 세금 410
8. 임야의 양도·상속·증여 413
9. 염전의 양도·상속·증여 414
10. 나대지(잡종지 포함)의 양도·상속·증여 415
11. 상속 받아 소유권 이전한 경우 416
12. 증여 받아 소유권 이전한 경우 416
13. '부동산소유권이전 등기 등에 관한 특별조치법'(특조법)로 취득하여 소유권 이전한 경우 417
14. 해외 부동산 417
Ⅷ. 기타 부동산 관련 정보 418
1. 부동산 취득 절차 418
2. 지목의 구분 420
3. 8년 자경 감면 시 제출서류 목록 421
제5편 부록 422
Ⅰ. 미가공 식료품 분류표 424
Ⅱ. 농·수산업법인 지원요건 및 사후관리 기준 428
Ⅲ. 한눈으로 보는 농·어업법인 설립절차 430
1. 영농조합법인 설립절차 430
2. 농업회사법인 설립절차 431
Ⅳ. 한눈으로 보는 농·어업법인 세제지원 혜택 432
1. 사업소득에 대한 감면 432
2. 양도소득세 및 배당소득에 대한 감면 433
3. 부가가치세 면제 434
4. 지방세법에 의한 감면 및 면제 435
Ⅴ. 곡물류 유통과정 실태 437
1. 현황 437
2. 유통 과정 438
Ⅵ. 알아두면 유익한 부동산 거래 관련 법률과 세금 등 441
1. 소득세법(허위계약서 작성시 비과세·감면 배제) 441
2. 부동산 실권리자명의 등기에 관한 법률 441
3. 공인중개사의 업무 및 부동산 거래신고에 관한 법률 443
4. 농지법 445
5. 세금관련 인터넷 홈페이지 주소 447
판권기 449