제1편 법인세법제1장 법인세법 총칙1. 법인세 납세의무자202. 법인세 과세소득의 범위213. 법인세 사업연도224. 납세지25제2장 내국법인의 각 사업연도소득 계산Ⅰ. 각 사업연도소득과 그 계산제1절 각 사업연도소득의 개념281. 각 사업연도소득의 정의 282. 세무조정293. 익금과 손금의 의미31제2절 소득처분321. 소득처분의 의미322. 사외유출처분333. 유보처분354. 기타처분37Ⅱ. 익금의 계산제1절 익금 및 익금불산입381. 익금의 범위382. 익금불산입항목42제2절 의제배당491. 의제배당의 유형492. 의제배당금액의 계산533. 의제배당 귀속시기55제3절 수입배당금액의 익금불산입561. 일반법인 수입배당금액 익금불산입572. 지주회사 수입배당금액 익금불산입59Ⅲ. 손금의 계산제1절 손금 및 손금불산입631. 손금의 범위632. 손금불산입항목의 개요653. 지출증명서류의 보관 및 구분경리664. 과다경비, 업무무관비용의 손금불산입685. 업무용승용차 관련비용 손금불산입 특례696. 조세 및 공과금737. 벌금?가산금, 징벌적 목적의 손해배상금76제2절 인건비781. 급여, 임금 및 수당792. 상여금793. 퇴직급여794. 복리후생비82제3절 접대비, 광고선전비 및 판매부대비용841. 접대비의 범위842. 접대비의 손금불산입843. 현물접대비의 처리 및 접대비의 인식시기884. 판매부대비용 및 광고선전비90제4절 기부금921. 기부금의 범위922. 기부금의 구분923. 기부금의 손금산입964. 기부금 한도초과 이월액의 손금산입985. 현물기부금의 평가 및 기부금의 귀속시기 98제5절 지급이자991. 채권자 불분명 사채이자992. 비실명 채권?증권이자1003. 건설자금이자1004. 업무무관자산 등에 대한 지급이자103Ⅳ. 유형자산 및 무형자산의 감가상각제1절 유형자산 및 무형자산1061. 유형자산 및 무형자산1062. 특별한 경우 감가상각자산 해당 여부108제2절 감가상각 시부인계산의 구조1081. 감가상각 시부인계산1082. 개별 자산별 감가상각 시부인109제3절 상각범위액의 계산방법1091. 감가상각방법의 선택과 신고1092. 상각범위액의 계산1113. 감가상각방법의 변경115제4절 취득가액, 잔존가액 및 내용연수1161. 취득가액1162. 잔존가액1193. 내용연수120제5절 상각부인액 사후관리1261. 감가상각자산을 양도한 경우1262. 감가상각자산을 평가증한 경우127제6절 특별한 사안에 대한 감가상각비 계상1281. 법인세 감면 사업연도의 감가상각의제1282. 특수관계인으로부터 양수한 자산의 감가상각1293. 한국채택국제회계기준 적용법인 감가상각비 130Ⅴ. 충당금 및 준비금제1절 퇴직급여충당금 및 퇴직연금부담금1341. 퇴직급여충당금1342. 퇴직연금부담금136제2절 대손금 및 대손충당금1411. 대손금1412. 대손충당금146제3절 일시상각충당금 및 압축기장충당금1491. 일시상각충당금 등의 설정범위1502. 사용기한 및 미사용액의 익금산입1513. 손금산입방법 및 이후연도 익금산입153제4절 준비금1541. 법인세법상 준비금1542. 조세특례제한법상 준비금154Ⅵ. 손익의 귀속사업연도, 자산부채의 평가제1절 손익의 귀속사업연도1551. 권리의무 확정주의1552. 자산판매손익 귀속시기1563. 용역제공손익 귀속시기1604. 이자수익, 이자비용 및 배당수익 등의 귀속시기1635. 임대료와 기타손익 귀속시기165제2절 자산의 취득가액, 자산?부채의 평가기준1681. 자산의 취득가액1682. 자산?부채의 평가증 및 평가감 172제3절 재고자산 및 유가증권의 평가1741. 재고자산의 평가방법1752. 유가증권의 평가방법1763. 평가방법의 신고와 변경178제4절 외화 자산?부채의 평가1791. 외화 채권?채무의 거래손익1792. 외화 자산?부채의 평가179Ⅶ. 합병 및 분할 등의 과세특례제1절 합병의 과세특례1851. 적격합병의 요건1862. 피합병법인 등의 과세 및 과세이연1883. 적격 합병법인 자산조정계정의 사후관리1954. 합병시 이월결손금의 승계 및 공제제한198제2절 인적분할의 과세특례2011. 분할의 유형2012. 인적분할 과세문제2013. 분할법인 등의 양도손익 과세 및 과세이연2024. 분할신설법인 과세 및 과세이연2075. 소멸분할시 이월결손금의 승계 및 공제제한209제3절 물적분할, 현물출자, 자산교환의 과세이연2111. 적격 물적분할 과세이연2112. 적격 현물출자 과세이연2143. 적격 자산교환 과세이연218제4절 합병?분할의 기타 세무처리2201. 합병?분할시 세무조정사항의 승계2202. 합병?분할 양도손익 등에 대한 납세의무승계2203. 피합병법인 또는 분할법인의 공제?감면 승계221Ⅷ. 부당행위계산의 부인1. 특수관계인 범위 및 부당행위 유형2222. 시가 산정2263. 부당행위계산부인의 효과2284. 특수관계인 가지급금 인정이자2295. 불균등 자본거래로 인한 증여이익233제3장 내국법인 과세표준 및 세액의 계산제1절 과세표준의 계산2371. 이월결손금의 공제2372. 중소기업 결손금 소급공제2403. 비과세소득2434. 소득공제2435. 해외사업장, 기능통화도입기업 과세표준 계산특례245제2절 산출세액의 계산2481. 법인세율 및 산출세액2482. 토지 등 양도소득에 대한 과세특례2493. 미환류소득에 대한 법인세 과세특례252제3절 법인세의 감면 및 공제2541. 감면?공제의 적용순서2542. 법인세법에 따른 세액감면?공제2553. 조세특례제한법에 따른 세액의 감면?공제260제4절 최저한세, 농어촌특별세, 조세특례 중복지원의 배제2641. 최저한세의 계산 및 적용대상 조세감면2642. 공제감면세액에 대한 농어촌특별세의 부과2693. 조세특례 중복지원의 배제271제4장 내국법인의 법인세 신고 및 납부제1절 중간예납, 수시부과, 원천징수2741. 중간예납2742. 수시부과2773. 원천징수 및 중도매매채권 원천징수특례277제2절 과세표준신고와 납부2801. 법인세 과세표준의 신고2802. 법인세 납부282제3절 내국법인 법인세의 결정, 경정 및 징수2821. 결정과 경정2822. 징수와 환급285제4절 가산세2861. 국세기본법상 가산세2862. 법인세법상 가산세287제5절 비영리법인의 법인세2931. 비영리법인의 정의2932. 수익사업소득2943. 비영리법인 과세특례2944. 구분경리299제5장 내국법인의 청산소득 법인세1. 청산소득 법인세 납세의무3002. 조직변경에 대한 비과세3003. 과세표준3014. 신고?납부3035. 결정?경정 및 징수304제2편 소득세법제1장 소득세 총칙제1절 소득세 과세체계3071. 소득세 개요3072. 종합과세, 분리과세, 분류과세3083. 소득세 계산구조310제2절 납세의무자3111. 거주자 및 비거주자3112. 법인 아닌 단체3133. 납세의무의 특례313제3절 과세기간 및 납세지3151. 과세기간3152. 납세지315제2장 이자소득 및 배당소득제1절 이자소득3171. 이자소득의 범위3172. 비과세 이자소득3203. 이자소득금액의 계산321제2절 배당소득3221. 배당소득의 범위3222. 비과세 배당소득3263. 배당소득금액의 계산326제3절 금융소득의 종합과세 및 분리과세3281. 금융소득 종합과세 세액계산 특례3282. 무조건 분리과세330제4절 배당세액공제 3341. 배당세액공제대상 배당소득3342. 배당세액공제방법337제3장 과세기간 소득금액의 계산제1절 사업소득3391. 사업소득의 범위3392. 비과세 사업소득3403. 사업소득 과세방법3414. 사업소득금액의 계산3435. 부동산임대 소득금액계산 특례355제2절 근로소득3611. 근로소득의 범위3612. 국외지급 근로소득, 일용근로자 근로소득3633. 비과세 근로소득 3644. 근로소득금액의 계산3675. 근로소득 과세방법3696. 외국인기술자, 외국인근로자, 외국법인 파견근로자 과세특례372제3절 연금소득3741. 연금소득의 범위3742. 비과세 연금소득3773. 연금소득 과세방법378제4절 기타소득3821. 기타소득의 범위 3822. 비과세 기타소득3843. 기타소득금액의 계산3844. 기타소득 과세방법3865. 종교인소득 과세특례389제4장 소득금액계산의 특례제1절 부당행위계산의 부인390제2절 공동사업 소득금액계산 특례3921. 공동사업장 소득금액계산3922. 공동사업장의 납세 및 신고 특례3943. 출자공동사업자 배당소득 과세방법396제3절 사업소득 결손금 및 이월결손금의 공제3981. 사업소득 결손금의 공제3982. 사업소득 이월결손금의 공제3983. 금융소득 종합과세시 결손금공제 특례4014. 증소기업 사업소득 결손금의 소급공제401제4절 환매조건부채권 및 중도해지예금 이자, 상속소득 계산특례4021. 환매조건부채권 중도해지예금 이자소득4022. 상속의 경우 소득금액 구분계산403제5장 종합소득공제제1절 종합소득 과세표준 계산4041. 과세표준계산의 개요4042. 인적공제의 종류, 부양가족의 범위4043. 특별소득공제4074. 공적연금 보험료공제 및 주택담보노후연금 이자비용공제4135. 소득공제의 한도 및 제한413제2절 조세특례제한법상 소득공제4141. 신용카드 등 사용금액의 소득공제4142. 조세특례제한법상 다른 소득공제419제6장 종합소득세액의 계산제1절 종합소득세액 계산의 개요4201. 종합소득 기본세율 및 산출세액계산4202. 금융소득 종합과세시 세액계산특례4213. 부동산매매업자의 세액계산특례423제2절 세액의 감면 및 공제4251. 세액 감면 및 공제의 적용순서 및 적용방법 4252. 세액 감면 4263. 배당세액공제, 기장세액공제, 외국납부세액공제, 재해손실세액공제, 전자계산서세액공제4274. 근로소득세액공제4305. 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 특별세액공제 및 표준세액공제4316. 조세특례제한법상 세액공제4377. 근로장려세제4408. 자녀장려세제443제3절 최저한세445제7장 종합소득세의 신고?납부제1절 중간예납, 원천징수 및 수시부과4471. 중간예납4472. 토지 등 매매차익 예정신고4503. 원천징수 및 중도매매채권 원천징수특례4514. 납세조합의 징수4585. 수시부과458제2절 사업장 현황신고4591. 사업장 현황신고4592. 사업장 현황의 조사460제3절 과세표준 확정신고4601. 과세표준 확정신고4602. 종합소득세 등의 납부4633. 성실신고확인대상사업자의 확정신고 및 세액공제464제4절 결정?경정 및 징수4651. 결정 및 경정4652. 실지조사 및 추계조사4663. 결정?경정 과세표준과 세액의 통지4704. 징수와 환급470제5절 가산세4721. 국세기본법상 가산세4722. 소득세법상 가산세472제8장 퇴직소득세1. 퇴직소득의 범위4862. 퇴직소득세의 계산4893. 퇴직소득 과세방법 492제3편 부가가치세법제1장 부가가치세법 총칙제1절 부가가치세제도의 개요4991. 부가가치세의 개념4992. 소비지과세원칙500제2절 납세의무자 및 과세기간5001. 납세의무자5002. 부가가치세 과세기간502제3절 납세지 : 사업장5051. 사업장의 범위5052. 주사업장 총괄납부5073. 사업자단위과세510제4절 사업자등록5111. 사업자등록의 신청5122. 사업자등록증의 발급5133. 사업자등록 정정, 휴폐업신고, 미등록사업자 제재514제2장 과세거래제1절 재화 및 용역의 공급5171. 재화의 범위5182. 재화의 실질적 공급5183. 재화의 간주공급5214. 재화의 수입5245. 용역의 공급525제2절 부수 재화 또는 용역5261. 주된 거래에 부수되는 재화?용역5272. 주된 사업에 부수되는 재화?용역527제3절 재화 또는 용역의 공급시기5281. 재화의 공급시기5282. 용역의 공급시기5313. 공급시기 전에 대가를 받는 경우 공급시기의 특례532제4절 재화 또는 용역의 거래장소5331. 재화의 공급장소5332. 용역의 공급장소534제3장 영세율 및 면세제1절 영세율5351. 영세율 적용 사업자5352. 영세율대상 재화 및 용역5363. 영세율 과세표준, 세금계산서 및 첨부서류543제2절 면 세5461. 면세대상 재화 및 용역5462. 면세의 포기556제3절 농어업용 물품 및 외국인사업자 등 부가가치세 특례5581. 농?어업용기자재에 대한 부가가치세 환급특례5582. 농업?임업?어업용 및 연안여객선박용 석유류 부가가치세 감면5603. 외국인관광객, 외국사업자, 외교관에 대한 간접세 특례563제4장 과세표준과 세액제1절 과세표준 계산의 일반원칙5651. 과세표준의 계산5652. 과?면세, 간주공급, 부동산임대 과세표준계산의 특례570제2절 세율, 거래징수 및 세금계산서5801. 부가가치세율, 거래징수 및 회계처리5802. 세금계산서의 발급5803. 영수증5874. 매입자 발행 세금계산서5915. 세금계산서합계표의 제출592제3절 납부세액의 계산5931. 매출세액의 계산5932. 매입세액의 계산5953. 공제하지 아니하는 매입세액6084. 부가가치세의 경감?공제612제5장 신고납부, 결정?경정 및 징수제1절 신고 및 납부6131. 예정신고와 납부6132. 확정신고와 납부6143. 대리납부, 국외사업자 용역공급 과세특례6164. 금거래에 대한 부가가치세 과세특례6215. 스크랩등 거래 사업자에 대한 과세특례624제2절 결정?경정 및 가산세6271. 결정 및 경정, 추계방법6272. 징수와 환급6303. 부가가치세의 가산세 및 과태료6324. 지방소비세 도입에 따른 부가가치세액 계산특례638제6장 간이과세1. 간이과세자 및 간이과세 적용배제 사업자6392. 과세유형변경, 재고매입세액 및 재고납부세액의 계산6413. 간이과세자의 납부세액, 세액공제, 경정?징수 및 가산세6494. 간이과세자의 과세기간, 신고?납부654제4편 지방세법제1절 지방세기본법 및 지방세특례제한법6591. 지방세의 의의6592. 지방세의 공제?감면 : 지방세특례제한법662제2절 취득세6661. 취득세의 과세물건과 납세의무자6662. 취득세의 비과세6693. 취득 시기6704. 취득세 과세표준6715. 취득세 세율6746. 취득세의 납세절차680제3절 등록면허세6811. 등록면허세 납세의무자6822. 등록면허세 비과세 및 과세제외6823. 등록에 대한 등록면허세6824. 면허에 대한 등록면허세685제4절 지방소비세6871. 지방소비세 과세표준 및 세액6872. 신고?납부 및 납입687제5절 주민세6881. 주민세 과세표준과 세율6882. 주민세 비과세, 징수방법690제6절 지방소득세 6911. 납세의무자와 납세지, 비과세 및 소액징수면제 6912. 개인지방소득세 6923. 법인지방소득세 694제7절 재산세6961. 재산세의 과세대상과 납세의무자6962. 재산세 비과세6983. 재산세 세율 및 과세표준6994. 재산세의 부과?징수701제8절 자동차세, 지방교육세, 지방세에 대한 농어촌특별세7021. 자동차세7022. 지방교육세7043. 지방세에 대한 농어촌특별세705저자 정보