Part1 회계실무(일반기업회계기준 반영)Chapter1 기초회계실무제1절 회계의 개념1. 회계의 개념과 장부2. 정보시스템으로서의 회계3. 회계와 부기4. 회계정보이용자5. 재무제표(재무보고서)6. 회계단위와 회계연도7. 일반기업회계기준8. 회계의 순환과정제2절 재무제표1. 재무상태표(Balance sheet : B/S)2. 손익계산서(Income statement : I/S)3. 손익계산서와 재무상태표의 관계제3절 회계거래의 측정과 기록1. 회계거래와 측정2. 숫자로 측정제4절 거래결합과 복식부기1. 거래의 결합(이중성) 개념2. 대차평균의 원리와 복식부기3. 계정과목4. 계정원장의 서식5. 분개6. 전표7. 총계정원장과 계정별원장, 거래처별원장제5절 결 산1. 의의2. 결산 절차3. 합계잔액시산표4. 장부마감Chapter2 재무상태표 계정과목해설제1절 재무상태표 기본구조(일반기업회계기준 제2장)1. 재무상태표의 기본구조2. 계정과목 해설제2절 당좌자산1. 금융상품(일반기업회계기준 제6장)2. 현금 및 현금성자산3. 단기투자자산4. 매출채권5. 선급금6. 선급비용7. 미수금8. 미수수익9. 가지급금10. 부가세대급금11. 선납세금12. 이연법인세자산제3절 재고자산(일반기업회계기준 제7장)1. 재고자산 개념2. 재고자산 계정과목들3. 재고자산 취득원가 등제4절 투자자산1. 의의2. 투자부동산3. 장기투자증권4. 장기대여금5. 지분법적용투자주식6. 기타 투자자산제5절 유형자산(일반기업회계기준 제10장)1. 유형자산 의의와 재무제표 표시방법2. 유형자산의 범위3. 유형자산 취득원가4. 법인세법상 취득원가 및 자산의 기준 등5. 정부보조금에 의한 취득(일반기업회계기준 제17장)6. 감가상각7. 유형자산의 처분(제거)8. 법인세법상 업무용승용차 관련 비용의 손금불산입 등 특례9. 일반기업회계기준 상 손상차손10. 유형자산의 재평가제6절 무형자산(일반기업회계기준 제11장)1. 무형자산의 정의2. 무형자산의 종류3. 무형자산 취득가액과 상각4. 무형자산의 손상차손5. 무형자산의 처분제7절 기타비유동자산1. 임차보증금2. 장기매출채권3. 장기선급비용제8절 유동부채1. 단기차입금2. 매입채무3. 미지급금4. 미지급비용5. 선수금6. 선수수익7. 예수금8. 유동성장기부채제9절 비유동부채1. 장기성매입채무2. 장기차입금3. 사채4. 퇴직급여충당부채5. 퇴직연금 부담금 등6. 장기제품보증충당부채 제10절 자 본1. 주식회사의 설립과 절차2. 자본의 개념과 분류3. 자본금4. 자본잉여금5. 자본조정6. 기타포괄손익누계액7. 이익잉여금Chapter3 손익계산서 해설제1절 손익계산서 계정과목과 작성기준1. 수익 계정과목2. 계정과목 해설3. 비용 계정과목 제2절 매출액과 매출원가1. 매출액(일반기업회계기준 제16장)2. 건설형 공사계약의 수익인식(일반기업회계기준 제16장 제2절 건설형 공사계약)3. 세법상 매출수익 귀속연도4. 매출원가제3절 판매비와 관리비1. 급여2. 퇴직급여3. 복리후생비4. 여비교통비5. 접대비6. 감가상각비7. 통신비8. 수도광열비9. 세금과공과10. 지급임차료11. 수선비12. 보험료13. 차량유지비14. 운반비15. 교육훈련비16. 도서인쇄비17. 소모품비18. 지급수수료19. 광고선전비20. 잡비21. 대손상각비(대손충당금 포함)22. 대손충당금 환입액과 퇴직급여충당금환입액제4절 영업외수익ㆍ영업외비용1. 이자수익2. 이자비용3. 배당금수익4. 임대료5. 단기투자자산평가손익6. 단기투자자산처분손익7. 외환차손익8. 외화환산손익9. 유형자산처분손익10. 사채상환손익11. 전기오류수정손익12. 자산수증이익13. 채무면제이익14. 잡이익15. 기타의 대손상각비16. 기부금17. 매출채권처분손실18. 지급수수료 19. 잡손실 제5절 법인세 등Part2 세무실무Chapter1 국세기본법제1절 조세의 개념Ⅰ. 조세의 일반적 개념1. 조세의 의의제2절 「국세기본법」 실무Ⅰ. 「국세기본법」의 목적과 성격Ⅱ. 조세용어의 정의Ⅲ. 기간과 기한Ⅳ. 서류의 송달Ⅴ. 국세부과의 원칙Ⅵ. 세법적용의 원칙Ⅶ. 납세의무의 성립Ⅷ. 납세의무의 확정Ⅸ. 납부의무의 소멸Ⅹ. 국세의 우선권?. 제2차 납세의무자?. 연대납세의무ⅩⅢ. 수정신고제도와 경정청구제도 및 기한 후 신고ⅩⅣ. 가산세의 부과1. 무신고 가산세2. 과소신고ㆍ초과환급신고 가산세3. 납부지연가산세4. 원천징수 등 납부지연가산세ⅩⅤ. 가산세의 감면1. 가산세의 면제2. 가산세의 감면3. 가산세의 감면절차4. 감면사유의 발생시기 및 감면배제제3절 세금납부서 작성요령Chapter2 부가가치세제1절 부가가치세 총론Ⅰ. 부가가치세의 개념1. 부가가치율 계산2. 부가가치세의 특징Ⅱ. 과세대상1. 재화의 범위2. 용역의 범위3. 부수되는 재화 또는 용역의 구분Ⅲ. 납세의무자1. 사업자와 재화를 수입하는 자2. 사업자의 구분Ⅳ. 과세기간과 신고기한1. 과세기간2. 부가가치세 신고와 납부3. 부가가치세 신고시 제출서류4. 부가가치세 납부 및 환급Ⅴ. 신고ㆍ납세지1. 원 칙2. 직매장ㆍ하치장ㆍ임시사업장3. 주사업장 총괄납부제도4. 사업자단위과세제도Ⅵ. 사업자등록제도1. 사업자등록신청2. 사업자등록증의 발급3. 일반사업자 등록과 간이과세자 등록4. 사업자의 구분 및 매출증빙서류5. 휴업ㆍ폐업의 신고6. 사업자등록 사항의 변경7. 미등록에 대한 불이익Ⅶ. 영세율의 적용과 면세1. 영세율제도의 정의2. 면세제도의 정의3. 영세율 대상거래4. 영세율 대상거래의 공급시기와 과세표준5. 내국신용장과 관세환급금6. 영세율 첨부서류7. 수출에 대한 회계처리 사례8. 면세대상거래제2절 과세표준과 매출세액Ⅰ. 과세거래1. 재화의 공급2. 용역의 공급3. 재화의 수입Ⅱ. 거래시기1. 거래시기의 의의2. 재화의 공급시기3. 용역의 공급시기4. 선수금에 대한 거래시기특례Ⅲ. 재화ㆍ용역의 공급장소Ⅳ. 부가가치세 과세표준의 계산1. 부가가치세 과세표준2. 대손세액의 공제특례제3절 세금계산서와 현금영수증Ⅰ. 세금계산서1. 세금계산서의 개요2. 세금계산서의 발급특례3. 세금계산서의 발급의무의 면제4. 세금계산서와 신용카드매출전표의 이중발행 금지 5. 수정세금계산서6. 세금계산서합계표의 제출7. 현금영수증의 발급Ⅱ. 현금매출명세서 등의 제출의무제4절 일반과세자의 신고와 납부제5절 간이과세자의 신고와 납부1. 간이과세자의 개요2. 간이과세 적용대상 사업자제6절 수정신고Ⅰ. 부가가치세 신고에 잘못이 있는 경우의 조치Ⅱ. 가산세Ⅲ. 결정 및 경정Chapter3 중소기업과 지출증빙제1절 중소기업Ⅰ. 중소기업의 법규Ⅱ. 「조세특례제한법」의 중소기업의 요건Ⅲ. 세법상 중소기업에 대한 조세특례제2절 지출증빙Ⅰ. 경비 등의 지출증빙 수취 실무1. 사업자가 발행하는 증빙의 범위 2. 국내사업자로부터 재화 또는 용역을 공급받을 때의 적격증빙3. 경비 등 지출 적격증빙에 대한 특례4. 증명서류 수취 불성실 가산세5. 비사업자로부터 재화 또는 용역을 공급받을 때의 증빙6. 지출증명서류 합계표 제출Chapter4 소득세와 원천징수제1절 소득세 총론1. 의의2. 소득세 특징3. 과세기간4. 납세의무자5. 납세지6. 종합소득금액 계산구조7. 소득세법상 가산세(요약)제2절 종합소득금액1. 이자소득2. 배당소득3. 사업소득4. 근로소득5. 연금소득6. 기타소득7. 소득공제8. 특별세액공제, 그 밖의 세액공제 그리고 세액감면제3절 원천징수실무Ⅰ. 원천징수의 파악1. 원천징수의 유형2. 원천징수의무자3. 원천징수 시기4. 원천징수대상소득5. 원천징수의무 면제 및 배제6. 원천징수 신고ㆍ납부7. 원천징수관련서류Ⅱ. 원천징수이행상황신고서 작성방법 1. 월별납부자의 경우2. 반기별 납부자의 경우Ⅲ. 금융소득(이자ㆍ배당소득)의 원천징수1. 금융소득의 수입시기2. 원천징수세율(소득법 129조)3. 금융소득의 과세방법Ⅳ. 사업소득의 원천징수1. 원천징수대상 사업소득2. 원천징수 의무자(소득령 184조 ③)3. 원천징수세액4. 신고납부절차Ⅴ. 근로소득의 원천징수1. 근로소득의 과세방법2. 근로소득의 수입시기3. 근로소득 원천징수시기4. 근로소득 간이세액표Ⅵ. 연금소득의 원천징수1. 과세방법2. 연금소득의 수입시기Ⅶ. 기타소득의 원천징수1. 기타소득의 수입시기2. 과세방법3. 원천징수영수증의 발급4. 지급명세서 제출의 면제Ⅷ. 퇴직소득의 원천징수1. 퇴직급여제도2. 원천징수 대상 퇴직소득의 범위3. 퇴직소득의 과세방법4. 퇴직소득세 계산구조Chapter5 법인세제1절 법인세 실무Ⅰ. 총 론Ⅱ. 각사업연도 소득금액의 계산Ⅲ. 손익의 귀속사업연도Ⅳ. 법인세과세표준의 계산Ⅴ. 납부세액의 계산Ⅵ. 가산세Ⅶ. 법인세과세표준의 신고Ⅷ. 성실신고확인제도1. 의의2. 대상법인3. 세액공제 및 가산세4. 절차규정Ⅸ. 법인소득 원천징수Ⅹ. 법인세법상 그 밖의 의무?. 중간예납 의무