[제1부] 임금, 법정수당, 퇴직연금section 01 직원채용과 근로계약 체결 ◆ 근로계약 체결 ◆ 근로계약기간 ◆ 채용내정, 시용기간, 수습기간◆ 근로계약서 작성 및 근로조건 명시표준 근로계약서◆ 직원채용시 처리하여야 할 업무 등채용 관련 구비서류급여 지급과 관련한 업무4대보험 자격 취득신고퇴직연금가입자의 채용과 퇴직급여 통산 section 02 근로기준법의 임금 휴가, 연차, 법정수당 ◆ 근로계약 및 임금임금 지급 및 임금대장 작성 상여금 지급과 근로기준법 임금 지급시 임금명세서 교부 의무 ◆ 근로시간 및 휴가 법정근로시간탄력적 근로시간제 주52시간 근로제도법정휴일연차 유급휴가 일수연차유급일수 계산 사례사용자의 연차휴가 사용 촉진의무 및 연차수당 ◆ 휴일 및 휴가법정휴일 및 법정외 휴일연차 유급휴가◆ 법정수당 연장근로수당 야간근로수당주휴수당 휴일근로수당연장근로수당 계산 사례 ◆ 시급 계산 사례 야간근로수당휴일근로수당 및 주중 결근한 경우 휴일근로수당 주중 연차 휴가가 있는 경우 휴일근로수당 주중 지각 또는 조퇴가 있는 경우 휴일근로수당 ◆ 결근 조퇴 지각시 임금공제결근시 임금 공제액 계산 사례 ◆ 평균임금 및 통상임금차량유지비의 평균임금 포함 여부식대의 평균임금 포함 여부평균임금 산정상의 상여금 취급요령 평균임금 산정방법식대의 통상임금 포함 여부차량유지비의 통상임금 포함 여부통상임금 산정방법 (시간급 산정)통상임금 계산 사례통상임금 및 평균임금 등의 판단기준 예시◆ 최저임금 ◆ 근로자 해고 해고의 예고 및 서면통지◆ 근로자 4인 이하 개정 전 근로기준법 근로기준법 적용 인원 기준4인 이하 사업장 근로기준법 예외 내용 등 ◆ 급여 압류 제한압류금지 최저금액(월급여 185만원)◆ 근로기준법 및 고용노동부 지원제도근로기준법 및 시행령, 시행규칙 10인 이상 사업장 취업규칙 작성 비치 의무표준 취업규칙 취업규칙에 관한 근로기준법 규정 근로기준법 관련 고용노동부 자료[질의회시집] → 근로자퇴직급여보장법 질의회시집고용노동부의 사업주 및 근로자 지원제도section 03 법정 퇴직금 및 실직 근로자 지원제도 ◆ 퇴직금 계산 계속 근로연수에 포함하여야 하는 기간 입사기준일과 퇴사기준일평균임금에 포함하는 임금 및 제외하여야 하는 것 퇴사자에 대한 연차수당 지급의무 퇴직금 계산 사례 퇴직자 연차수당 및 퇴직금 계산시 포함하는 연차수당 외국인 근로자 퇴직금 지급 여부◆ 근로자 4인 이하 사업장 퇴직금 상시근로자 4인 이하 사업장 기준4인 이하 사업장 퇴직급여 적용 및 적용시기◆ 실직근로자 지원제도 구직급여 (실업급여)section 04 퇴직금, 확정기여, 확정급여형 퇴직연금 ◆ 퇴직연금 도입 배경 및 개요근로자 수에 따른 퇴직연금 의무가입 연도 퇴직연금 시행전 근무기간의 퇴직금 지급 ◆ 퇴직급여제도의 설정 퇴직급여제도를 설정하지 않아도 되는 근로자 퇴직급여제도 요약표 ◆ 퇴직금제도 종류 기존의 퇴직금제도 설정퇴직연금제도 미설정에 따른 처리 확정기여형퇴직연금제도(DC) 확정기여형퇴직연금의 가입기간확정급여형 퇴직연금제도(DB) 퇴직금제도과 퇴직연금제도 비교확정급여형퇴직연금과 확정기여형퇴직연금 비교 개인형 퇴직연금제도(IRP) ◆ 퇴직금 지급기존의 퇴직금 제도를 운용하는 회사 확정급여형퇴직연금제도를 운용하는 회사확정기여형퇴직연금제도를 운용하는 회사section 05 퇴직연금 세무회계, 퇴직소득세 과세이연 ◆ 퇴직연금 비용처리 및 원천징수 개요퇴직연금부담금의 비용처리 퇴직연금 원천징수업무퇴직금 추가 지급시 퇴직소득세 원천징수퇴직금 중간정산 퇴직금 중간정산을 할 수 있는 사유 ◆ 확정기여형 퇴직연금제도(DC) 퇴직연금 및 수수료 납부 회계처리 퇴직금제도에서 퇴직연금제도로 변경시 회계처리퇴직급여충당부채 및 퇴직급여충당금 퇴직시 퇴직연금의 개인형퇴직연금 이전개인형퇴직연금제도 이전 예외 사유 퇴직연금외 퇴직금 추가 지급액이 있는 경우확정기여형퇴직연금외 퇴직금 추가 지급 퇴직금 추가 지급액에 대한 원천징수 및 회계처리 ◆ 확정급여형퇴직연금제도(DB) 당해 연도 퇴직금 발생액의 비용계상확정급여형퇴직연금의 손금(필요경비)산입 결산조정에 의한 손금산입신고조정에 의한 손금산입 퇴직연금적립금의 운용수익에 대한 회계처리◆ 임원 퇴직금 임원의 퇴직소득 중 근로소득에 해당하는 금액 계산임원의 퇴직금 중간정산 임원 퇴직연금가입 세법규정◆ 퇴직소득세 신고 및 납부 퇴직연금제도를 시행하고 있지 않는 회사확정기여형 퇴직연금의 퇴직소득세 징수 확정급여형 퇴직연금의 퇴직소득세 징수퇴직금 지급에 대한 ‘원천징수이행상황신고서’ 작성방법개정 규정에 의한 퇴직소득세 계산 사례 퇴직소득세 신고 및 납부퇴직소득 지급명세서 작성 및 제출 퇴직소득세 과세이연 및 지급명세서 제출 확정급여형퇴직연금제도의 지급명세서 제출확정기여형퇴직연금제도의 지급명세서 제출◆ 퇴사자 4대보험 정산 등 퇴사자 4대보험 자격상실신고퇴사자 건강보험료 및 고용보험료 정산퇴사자 근로소득세 및 4대보험료 정산 회계처리 [제2부] 4대 사회보험료 핵심 실무 section 01 4대보험료 고지 및 징수·납부·정산 ◆ 4대보험 가입대상 사업장 및 가입신고산재보험 및 고용보험 적용제외 사업자 ◆ 4대보험 가입신고 및 절차◆ 4대보험 가입대상 근로자 및 가입신고국민연금 가입대상 근로자 및 제외 근로자건강보험 가입대상 근로자 및 제외 근로자고용보험 가입대상 근로자 및 제외 근로자산재보험 ◆ 4대보험료 고지 및 정산 [근로자]4대보험료 요율 [종업원 및 사업주 부담금 비율국민연금 고지 및 정산건강보험료 고지 및 정산고용보험료 및 산재보험료 고지 및 정산건설업 고용보험료 및 산재보험료 고지와 정산4대보험료 고지 기준금액 (과세대상소득)4대보험료 부과기준이 되는 임금 범위◆ 4대보험 관련 기타 실무 유의사항연도 중 급여가 인상된 경우직원이 1명인 경우 4대보험 가입 및 보험료 절약 4대보험 가입제외 근로자 근무 기간 및 근무시간 조건 (일용직 근로자) 휴직자(무급) 4대보험 납부◆ 직장가입자 건강보험료근로소득 외 소득이 있을 시 건강보험료 납부 부양가족 중 소득이 있는 경우 건강보험료 납부실업자, 퇴직자에 대한 건강보험료 납부 특례 section 02 개인기업 사업주 4대보험가입 및 보험료 ◆ 개인기업 사업주의 4대보험료◆ 자영업자의 지역 건강보험료 부과기준 ◆ 자영업자 본인 고용보험 가입 및 실업급여 ◆ 자영업자 본인 산재보험 가입 section 03 4대보험료 납부에 따른 혜택 등 ◆ 국민연금 불입에 따른 혜택연령별 국민연금 수급연도조기노령연금 연령별 조기노령연금수령비율 부부가 모두 국민연금에 가입한 경우 유족연금 ◆ 고용보험료 납부에 따른 혜택근로자 수강 지원금 지원실업급여 육아휴직급여산전후휴가급여고용유지 지원금고용촉진 지원금정년연장 지원금60세 이상 고령자고용 지원금출산육아기 고용안정 지원금고용창출 지원사업◆ 의료비 본인부담금 환급제도section 04 일용근로자 원천징수 및 세무와 4대보험 ◆ 일용직근로자 및 법정수당 등 일용직근로자의 법정수당 및 퇴직금일용직근로자의 연장 야간 휴일근로 가산수당 일용직근로자 퇴직금◆ 일용직근로자 4대보험 가입 및 신고일용직 근로자 고용보험 및 산재보험 가입 요약표건설업 일용직 근로자 4대보험 가입일용직 근로자의 ‘근로내용확인신고서’ 제출◆ 일용직근로자 세무실무 일용근로자와 일반근로자의 세무신고[제3부] 고용창출 및 저소득근로자 지원제도 section 01 고용창출 등과 관련한 세금 지원제도 ◆ 청년일자리 도약 장려금 사업 ◆ [신규직원] 청년내일채움공제(고용노둥부)◆ [재직자] 청년 내일채움공제 플러스◆ 고용촉진과 관련한 지원금 등 고용촉진장려금고령자 계속고용장려금신중년 적합직무 고용지원 ◆ 두루누리 사회보험 section 02 고용창출 관련 세금 감면◆ 고용증대 세액공제 고용증대세제 신설상시근로자가 감소하지 않은 경우 추가 공제2년내 근로자수가 감소한 경우 추가 납부농어촌특별세, 최저한세, 중복공제 ◆ 고용증가 인원에 대한 사회보험료 세액공제 ◆ 고용유지 중소기업 등에 대한 소득공제 ◆ 기타 고용과 관련한 세액공제경력단절 여성 재고용 중소기업에 대한 세액공제근로소득을 증대시킨기업에 대한 세액공제정규직 근로자로의 전환에 따른 세액공제 ◆ 청년 등 취업자에 대한 소득세 감면 감면대상 청년 근로자 등 감면대상 업종감면신청 및 감면세액◆두루누리 사회보험 두루누리 지원금 회계처리 사례section 03 근로장려금 지원제도 ◆ 근로장려금 신청 자격 소득금액 기준부양가족 기준 재산 기준◆ 근로장려금 지원금액 및 신청과 환급근로장려금 지원금액단독가구홀벌이 가족가구맞벌이 가족가구근로장려금 지원금액 사례홀벌이 가구 근로장려금 지원금액 맞벌이 가구 근로장려금 지원금액사업자(홀벌이)의 근로장려금 지원금액 계산◆ 자녀장려금