표제지
목차
제1장 주식등 과세이해를 위한 기초지식 13
01. 주식의 개념과 종류가 궁금해요 14
02. 주식시장에 대해 알고 싶어요 16
03. 상장이란 무엇인가요? 19
04. 주식거래 절차도 알고 싶어요 21
05. 상장주식 매매거래의 종류 및 시간은 어떻게 되나요? 23
06. 주식 매매계약은 어떻게 체결되나요? 25
07. 단일가매매와 접속매매의 적용시간에 대해 알고 싶어요 30
08. 기타 매매계약체결방법도 알려주실 수 있나요? 33
09. 상장주식 거래 후 결제는 어떻게 하나요? 37
10. 주식과 유사한 금융투자상품도 많던데...금융투자상품이란 무엇인가요? 39
11. 금융투자상품 중 증권의 개념 및 종류에 대해 알려주세요 40
제2장 주식등 양도소득의 이해 46
제1절 주식등에 관련된 여러 가지 세금 47
12. 주식등에 부과되는 세금의 종류를 알고 싶어요 47
제2절 주식등 양도소득 과세대상 48
13. 주식을 양도하면 세금이 나오나요? 48
14. 양도소득세 과세대상인 '주식등'의 범위는 어떻게 되나요? 49
15. 양도란 무엇인가요? 52
제3절 상장주식 양도소득세 과세대상 대주주 53
16. 상장주식 양도소득세가 과세되는 대주주의 범위가 궁금해요 53
17. 양도소득세 과세대상 대주주 중 최대주주 판정 시 보유지분을 합산하는 특수관계인의 범위는 어떻게 되나요? 54
18. 양도소득세 과세대상 상장주식 대주주를 판정할 때 기준이 되는 시기는 언제인가요? 56
19. 상장주식을 연도 말에 양도할 때 대주주 판정과 관련하여 주의할 점이 있나요? 58
20. 법인이 연도 중 신설되었거나 합병ㆍ분할한 경우 대주주 요건 판정기준일은 언제가 되나요? 59
21. 기타 대주주 판정 시 유의할 사항을 알려주세요 60
22. '23년 말에 상장주식 대주주 기준이 50억 원 이상으로 완화되었는데 언제부터 적용되는 건가요? 61
23. 비상장주식등에 대한 양도소득세도 대주주만 해당되나요? 62
제4절 국외주식 양도소득세 64
24. 미국 증권시장에 상장된 주식을 양도한 경우 양도소득세 과세대상에 해당하나요? 64
25. 해외 상장지수펀드(ETF)를 매도할 경우에도 양도소득세가 과세되나요? 65
26. 국외주식에 대한 양도소득세 계산 시 국내주식과의 차이점에 대해 알려주세요 66
27. 국외주식에 대한 양도차익을 계산함에 있어 외화환산은 어떻게 하나요? 67
제5절 주식등의 양도ㆍ취득시기 68
28. 양도 및 취득시기는 언제인가요? 68
제6절 주식등 양도소득세 계산 70
29. 주식등 양도소득세 계산은 어떻게 하나요? 70
30. 수차례에 걸쳐 다른 가액으로 취득한 주식 중 일부 양도 시 취득가액은 어떻게 계산하나요? 73
31. 주식등 양도소득세를 계산할 때 기본공제는 어떻게 적용받나요? 74
32. 국내주식과 국외주식 양도차익에 대하여 기본공제를 각각 적용받는 건가요? 75
33. 여러 주식종목을 양도하여 이익이 발생한 종목과 손실이 발생한 종목이 혼재된 경우 이를 통산할 수 있나요? 77
34. 금년에 주식을 양도하여 양도차손이 발생한 경우 내년으로 이월하여 내년도 양도차익과 상계할 수 있나요? 78
35. 국내주식은 이익이 발생했는데 미국주식은 손실이 크게 발생했습니다. 국내주식에 대한 양도소득세 예정신고 시 미국주식의 손실을 통산할 수 있나요? 79
제7절 주식등 양도소득세 신고 80
36. 주식 양도소득세 신고는 언제까지 해야 하나요? 80
37. 홈택스 등을 이용한 양도소득세 예정신고 방법을 알려주세요 81
[핵심] 주식 양도소득세 예정신고ㆍ납부 방법 안내 82
제3장 주식등 거래 관련 기타 세금 85
제1절 주식등 거래 관련 증권거래세 등 86
38. 주식 양도 시 양도소득세 외에 다른 세금도 납부해야 하나요? 86
39. 주식 양도소득세 신고 후 지방소득세 신고는 별도로 해야 하나요? 87
40. 국외 전출할 때 내는 주식 양도소득세가 있다고 하던데? 88
제2절 주식등 증여 관련 증여세 92
41. 주식을 증여하는 경우 세금을 내야 하나요? 상장주식 소액주주인 경우에는 증여세를 내지 않아도 되는지요? 92
42. 무상으로 증여받은 주식의 경우 어떤 가액을 기준으로 신고하나요? 94
43. 주식등 증여세 계산은 어떻게 하나요? 95
44. 증여받은 주식에 대한 증여세는 언제까지 신고해야 하나요? 98
45. 주식등에 대한 양도소득세 또는 증여세를 기한내에 신고하지 않은 경우 불이익에 대해 알고 싶어요 99
제4장 파생상품 양도소득의 이해 104
46. 파생상품이란 무엇인가요? 105
47. 양도소득세 과세대상 파생상품은 무엇이 있나요? 108
48. 파생상품의 양도ㆍ취득시기 및 양도ㆍ취득가액은 어떻게 되나요? 109
49. 양도소득세 과세대상 파생상품별로 양도차익의 산정방법이 궁금해요 110
50. 파생상품 양도소득기본공제는 어떻게 적용하나요? 120
51. 주식워런트증권(ELW)은 자본시장법상 증권에 해당하는데 이 경우 지분증권인 주식등의 양도손익과 통산할 수 있는 지? 121
52. 파생상품 양도소득세 세율은 주식과 다른가요? 122
53. 파생상품 양도소득세는 언제까지 신고해야 하나요? 123
제5장 배당소득의 이해 125
54. 소득세는 어떤 세금인가요? 126
55. 종합소득세에 대해 구체적으로 알고 싶어요 127
56. 금융소득종합과세란 무엇인가요? 130
57. 배당소득세가 궁금해요? 132
58. 비과세, 감면 등 과세되지 않는 배당소득은 무엇이 있나요? 135
59. 배당소득이 발생한 날은 언제가 되는 건가요? 137
60. 배당소득금액은 어떻게 계산하나요? 138
61. 상장주식 보유 시 배당금이 지급된 경우 지급하는 회사가 원천징수를 하나요? 140
62. 배당소득이 종합과세되는 경우 종합과세 방법은? 143
63. 배당소득이 종합과세되는 경우 세액계산은 어떻게 하나요? 144
64. 금융소득 종합과세 시 적용되는 종합소득세 기본세율은 어떻게 되나요? 147
65. 배당세액공제 및 기납부세액의 공제방법을 알려주세요 148
제6장 주식의 평가 150
66. 주식평가는 왜 하는 건가요? 151
67. 평가는 언제를 기준으로 하나요? 152
68. 주식평가 방법을 알려주세요 155
69. 주식평가 시 시가란 무엇인가요? 159
70. 시가가 없는 경우 어떻게 평가하나요? 161
71. 비상장주식의 보충적 평가방법을 구체적으로 알고 싶어요 162
72. 부동산을 많이 보유하고 있는 비상장주식의 평가방법이 다르다고 들었는데 165
73. 순자산가치로만 평가하는 경우에 대해 알려주세요 169
74. 특수한 경우의 주식평가 방법도 알려주세요 171
제7장 주식 관련 조세특례 173
75. 개인종합자산관리계좌(ISA)가 뭔가요? 174
76. 벤처기업에 출자하는 경우 세금혜택은 없나요? 179
제8장 절세 꿀팁 모음 180
1. 주식 양도소득세 절세 181
꿀팁 1. 손실 활용(실현)하기 181
꿀팁 2. 증여재산공제 활용하기 182
꿀팁 3. 양도소득 기본공제 활용하기 183
2. 주식 증여세 절세 184
꿀팁 4 '상장주식 증여' vs '주식취득자금 증여' 184
꿀팁 5. 주가가 떨어졌을 때 증여를 고려하세요 184
꿀팁 6. 비상장주식 거래 시 유의사항 185
3. 기타 절세 185
꿀팁 7. 개인종합자산관리계좌 활용하기 185
제9장 자주 실수하는 주식 양도소득세 신고사례 187
1. 세율 적용 188
사례 1. 중소기업 여부를 확인하지 않고 세율을 잘못 적용한 사례 188
사례 2. 대주주 여부를 확인하지 않고 세율을 잘못 적용한 사례 189
사례 3. 보유기간을 확인하지 않고 세율을 잘못 적용한 사례 190
사례 4. 연간 양도소득금액을 합산하여 누진세율(25%)을 적용하여야 하나 세율 적용을 잘못한 사례 191
사례 5. 특정주식에 적용되는 일반 누진세율(6~45%) 미적용 사례 192
사례 6. 신주인수권 단기 양도 후 단기 양도세율(30%) 미적용 사례 193
2. 대주주 판단 194
사례 7. 이혼한 배우자의 보유주식을 포함하지 않고 최대주주 여부를 판단한 사례 194
사례 8. 대주주 요건에 해당하는 기존 보유주식을 전량 처분한 후 새로 매수한 주식 기준으로 대주주 요건을 잘못 판단한 사례 195
사례 9. 주식 매매계약 체결일과 결제일을 혼동하여 대주주 요건을 잘못 판단한 사례 196
3. 손익 통산 197
사례 10. 과세대상이 아닌 주식거래의 손실을 반영하여 신고한 사례 197
사례 11. 예정신고기간에 국외주식의 양도차손을 국내주식과 통산하여 신고한 사례 198
사례 12. 손익통산 순서를 잘못 적용하여 신고한 사례 199
4. 기본 공제 200
사례 13. 기본공제를 매 예정신고마다 중복 적용한 사례 200
5. 기타 201
사례 14. 상장주식 장외 거래분 양도소득세 신고 누락 201
판권기 202