VorwortAus dem Vorwort zur L AuflageAbkürzungsverzeichnisVerzeichnis häufig zitierter Literatur1. TeilEinführung§ 1 Geschichtliche Grundlagen, Prinzipien und System derBesteuerung7A. Der geschichtliche Hintergrund der heutigen Steuerrechtsordnung Alleinsteuer- und Vielsteuersystem und das Postulat der SteuergerechtigkeitII. Einige Stationen der SteuergeschichteB. Prinzipien der BesteuerungI. Ökonomische PrinzipienII. Rechtliche PrinzipienC. Überblick über das SteuersystemI. Steuern auf den HinzuerwerbII. Steuern auf den VermögensbestandIII. Steuern auf die Verwendung von Einkommen und Vermögen IV. SteuerreformmodelleD. Der Aufbau des SteuertatbestandesI. SteuersubjektII. SteuerobjektIII. Steuersatz§ 2 Verfassungs- und unionsrechtliche Grundlagen derBesteuerungA. Finanzverfassungsrechtliche GrundlagenI. Der SteuerbegriffII. Die Steuergesetzgebungshoheit.III. Die SteuerertragshoheitIV. Die SteuerverwaltungshoheitV. Die Verteilung der Finanzhoheit in der EUB. Verfassungsrechtliche Schranken der BesteuerungsgewaltI. Rechtsstaatliche GrenzenII. Grundrechtliche GrenzenIII. Das Sonderproblem der verfassungsrechtlichen Rechtfertigungvon Lenkungsnormen IV. Die Rechtfertigung steuerlicher Typisierungen und Pauschalierungen vor dem GleichheitssatzC. Das Europäische SteuerrechtI. Primärrechtliche Grundlagen II. Die Auswirkungen der Grundfreiheiten auf die nationalenSteuerrechtsordnungenIII. Steuerharmonisierung in der EU2TeilAllgemeines Steuerschuld- und -verfahrensrecht§ 3 SteuerschuldrechtA. Ansprüche aus dem SteuerschuldverhältnisI. Der Steueranspruch II. Ansprüche auf steuerliche NebenleistungenIII. Der HaftungsanspruchIV. Der SteuererstattungsanspruchV. Der SteuervergütungsanspruchB. Allgemeine Grundsätze für die Anwendung derEinzelsteuergesetze I. Zurechnung von Wirtschaftsgütern (§ 39 AO) II. Erwirtschaftung wirtschaftlicher Leistungsfähigkeit durchgesetz- oder sittenwidriges Verhalten (§ 40 AO)III. Unwirksame, aber wirtschaftlich vollzogene Rechtsgeschäfte(§ 41 AO) IV. Gestaltungsmissbrauch (§ 42 AO)V. Treu und GlaubenC. Exkurs: GemeinnützigkeitsrechtI. Steuerbefreiung gemeinnütziger Körperschaften II. Das Spendenrecht A. Die Handlungsformen der Finanzverwaltung I. Der Steuerverwaltungsakt II. Kooperative Handlungsformen B. Durchführung der Besteuerung I. Ermittlung des Sachverhalts II. Steuerfestsetzung und Feststellung der Besteuerungsgrundlagen C. Erhebungsverfahren I. TitelII. Fälligkeit des Anspruchs und Aufschub der DurchsetzungD. Rechtsschutzverfahren I. Außergerichtlicher Rechtsschutz II. Gerichtlicher Rechtsschutz 3. TeilSteuern vom Einkommen und Ertrag§ 5 Einkommensteuerrecht A. Geschichtliche Entwicklung im Überblick B. Das Einkommen als Gegenstand der Einkommensteuer -Begriffe und Grundsätze I. Das zu versteuernde Einkommen (§ 2 Abs. 5 EStG) II. Objektives Nettoprinzip (insb § 2 Abs. 2 EStG) III. Subjektives Nettoprinzip - begrenzte Berücksichtigung vonprivatem Aufwand (insb § 2 Abs. 4 EStG)IV. Der Tarif und die festzusetzende Einkommensteuer(§ 2 Abs. 6, §§ 32a ff EStG) V. Veranlagung der Einkommensteuer (§ 2 Abs. 7, § 25 EStG) C. Persönliche SteuerpflichtI. Natürliche Person als Subjekt der EinkommensteuerII. Unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 1 EStG)III. Beschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 4 EStG) IV. Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 3, § la EStG) V. Sonderformen: Erweiterte unbeschränkte und erweitertebeschränkte SteuerpflichtD. Die einzelnen Einkunftsarten I. Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§§ 15-17 EStG) II. Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§18 EStG)III. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§§ 13-14a EStG) IV. Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§19 EStG).V. Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) VI. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§21 EStG)VII. Sonstige EinkünfteE. Ermittlung der EinkünfteI. ÜberblickII. Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich bzwBilanzierung (§ 4 Abs. 1, § 5 Abs. 1 EStG) III. Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG IV. Ermittlung der Überschusseinkünfte F. Abzüge und Ermäßigungen I. Überblick über die privaten Abzüge II. Sonderausgaben III. Außergewöhnliche Belastungen IV. Berücksichtigung von Unterhaltsleistungen an Kinder§6 Unternehmensteuerrecht A. Besteuerung von Personengesellschaften I. Überblick II. Anwendungsbereich des § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr 2 EStGIII. Bestandteile der Einkünfte bei MitunternehmerschaftB. Besteuerung von Kapitalgesellschaften I. Überblick II. Die persönliche Steuerpflicht (Steuersubjekt) III. Die Bemessungsgrundlage (Steuerobjekt) IV. Tarif V. Die Behandlung von Ausschüttungen bei der ausschüttendenKörperschaft und beim Anteilseigner C. Die Gewerbesteuer I. Überblick II. Steuergegenstand III. Der Gewerbeertrag IV. Festsetzung der Gewerbesteuer und Verfahren D. Überblick zum UmwandlungssteuerrechtI. Einführung II. Überblick über die steuerlichen Folgen(Umwandlungssteuergesetz) § 7 Das Internationale Steuerrecht A. Besteuerung grenzüberschreitender Sachverhalte B. Maßnahmen zur Vermeidung der DoppelbesteuerungI. Unilaterale Maßnahmen (Steueranrechnung, Abzug bei der Ermittlung der Einkünfte) II. Bilaterale Maßnahmen (DBA) C. Formen grenzüberschreitender wirtschaftlicher Tätigkeit I. Direktgeschäft II. Betriebstätte/ständiger Vertreter III. Kapitalgesellschaft IV. Personengesellschaft D. Einkünfteverlagerungen und staatliche Abwehrstrategien I. Korrektur von Verrechnungspreisen II. Hinzurechnungsbesteuerung III. Abzugsverbote bei grenzüberschreitenden Darlehen und Rechteüberlassungen IV. Verhinderung von Besteuerungsinkongruenzen durch hybrideFinanzinstrumente, Rechtsträger oder BetriebstättenV. Entstrickung, Wegzug, Unternehmensverlagerung und Verstrickung VI. Abwehrgesetz gegen Steueroasen VII. Grenzüberschreitende Verlustverrechnung Erbschaft- und SchenkungsteuerrechtA. AllgemeinesI. Die Diskussion um die Erbschaftsteuer II. Charakter der Erbschaft- undSchenkungsteuer B. Steuerpflicht I. Persönliche Steuerpflicht (§ 2 ErbStG) und Steuerschuldner(§ 20 ErbStG) II. Sachliche Steuerpflicht C. Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage I. Bereicherung des Erwerbers II. Sachliche Steuerbefreiungen III. Persönliche SteuerbefreiungenD. SteuerberechnungI. Steuerklassen (§15 ErbStG)II. Steuersatz (§19 ErbStG)III. Tarifbegrenzung (§ 19a ErbStG)IV. Berücksichtigung früherer Erwerbe (§ 14 ErbStG)V. Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens (§27 ErbStG).E. Steuerfestsetzung, Steuererhebung und Anrechnung aufEinkommensteuer 4. TeilBesteuerung des Verbrauchs und des Rechtsverkehrs§9 Überblick § 10 Umsatzsteuer A. Entwicklung und Bedeutung der Umsatzsteuer I. Von der Allphasenbruttoumsatzsteuer zur Mehrwertsteuer II. Umsatzsteuer in Europa III. Funktionsweise und Rechtsgrundlagen der Umsatzsteuer B. Die Ermittlung der Umsatzsteuer I. Der Steuertatbestand II. Der Vorsteuerabzug (§ 15 UStG) III. Die zeitliche Zuordnung der Umsätze und der Vorsteuer § 11 Grunderwerbsteuer A. Persönliche Steuerpflicht (§ 13 GrEStG) B. Sachliche Steuerpflicht. I. Steuergegenstand. II. Steuerbefreiungen (§§ 3-7 GrEStG) III. Bemessungsgrundlage und Steuersatz(§ 8, § 9 und § 11 GrEStG)C. Entstehung, Fälligkeit und Durchsetzung des Steueranspruches Stichwortverzeichnis