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법인세의 기업투자 효과 분석 : 한계 및 실효세율 중심으로 ＝ Analysis on the effects of corporate tax burden on firm investment : marginal and average effective tax rates / 황상현 ; 설윤 1

목차 1

[요약] 1

I. 서론 2

II. 선행연구 4

III. 자료와 모형 7

1. 분석자료 7

2. 평균 및 한계실효세율의 추정 11

3. 회귀분석모형 13

IV. 법인세의 기업투자 효과 분석 17

1. 평균실효세율의 기업투자에 대한 효과 17

2. 한계실효세율의 기업투자에 대한 효과 20

3. 대·중소기업의 기업투자 효과 22

V. 결론 27

參考文獻 29

[요약] 32

초록보기

본 연구는 우리나라의 1986∼2012년 기업별 법인세 부담을 평균실효세율과한계실효세율로 추정한 후, 동태패널회귀모형을 이용하여 법인세 부담이 기업들의 투자에 미치는 효과를 실증적으로 분석하고 시사점을 제시하였다. 평균실효세율을 이용한 세부담은 다양한 추정방법에서 평균실효세율의 1%p. 증가는 기업의 총자산대비투자를 약 1.3%p. 감소시키고, 한계실효세율의 경우 총자산대비투자를 2.7%p. 감소시키는 것으로 추정되어 세부담이 증가할수록 기업의 투자는 감소하는 것으로 나타났다. 대기업과 중소기업으로 분할하여 살펴본 실증분석 결과에서 평균실효세율을 이용한 세부담의 투자효과는 대기업에서 큰 것으로 나타났으며 한계실효세율로 측정된 세부담은 대기업에 대해 전체적으로 유의하지 않는 결과를 보였으나 이와 대조적으로 중소기업에 대한 한계실효세율의 투자 감소 효과가 존재하는 것으로 나타났다. 본 연구에서는 현재 비과세⋅감면 축소 등을 통해 중소기업보다 대기업에 대한 법인세 부담을 증가시키는 법인세 정책 방향은 좀 더 재고될 여지가 있음을 시사한다.

권호기사

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기사명 저자명 페이지 원문 목차
분권, 차등분권과 지역균형발전 = Decentralization, asymmetric decentralization and regional economic development in Korea : 문재인정부 분권의 성과와 과제 김의섭 p. 29-83

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지방정부의 가계이전지출이 지역 민간소비에 미치는 영향 = The effect of local government's household transfer expenditure on local private consumption 이종하, 강성범 p. 3-27

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법인세의 기업투자 효과 분석 : Analysis on the effects of corporate tax burden on firm investment : marginal and average effective tax rates / 한계 및 실효세율 중심으로 황상현, 설윤 p. 85-116

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경북과 충남지역 중견기업의 기업특성, 무형자산투자활동 및 재무지표가 경영성과에 미치는 영향 비교 = The comparison of effect of corporate characteristics, intangible asset investment activities and financial indicators on the firm performance of Korean medium-sized firms in Gyeongbuk and Chungnam 채헌, 김대철 p. 117-145

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참고문헌 (29건) : 자료제공( 네이버학술정보 )

참고문헌 목록에 대한 테이블로 번호, 참고문헌, 국회도서관 소장유무로 구성되어 있습니다.
번호 참고문헌 국회도서관 소장유무
1 강병구⋅성효용, “법인세의 경제적 효과분석”, 『재정정책논집』, 제10권 제3호, 2008, pp. 39-67. 미소장
2 곽태원⋅이병기⋅현진권, 『법인세제의 변화와 기업투자: 토빈q 모형을 사용한 실증분석』, 연구보고서 05-30, 한국경제연구원, 2005. 미소장
3 김우철, “법인세 부담이 기업의 투자활동에 미치는 효과 분석”, 『한국경제의 분석』, 제13권 제2호, 2007, pp. 51-112. 미소장
4 김진수⋅박형수⋅안종석, 『주요국의 법인세제 변화 추이와 우리나라 법인세제의개편방향: 법인세율을 중심으로』, 연구보고서 03-05, 한국조세연구원, 2003. 미소장
5 김학수, 『법인세 한계유효세율의 추정 및 시사점』, 연구보고서 09-11, 한국경제연구원, 2009. 미소장
6 김현숙, “기업의 조세부담이 투자 및 고용에 미치는 영향에 대한 실증분석”, 『재정포럼』 2004년 8월호, 한국조세연구원, 2004, pp. 6-30. 미소장
7 송호신⋅전봉걸, 『기업수준의 자료를 이용한 법인세 부담액 및 과세표준 추정과법인세 관련 기업 행태에 관한 연구』, 연구보고서, 한국조세연구원, 2011. 미소장
8 윤건영, “자본소득세정책의 투자유인효과분석”, 『재정논집』 제2권, 1988, pp. 261-288. 미소장
9 이윤재⋅김경표, “법인세 인하가 기업투자를 촉진시키는가 - 한국 제조업체를 중심으로 1986-1997”, 산업경제연구, 제17권 제5호, 2004, pp. 1711-1725. 미소장
10 황상현⋅설윤⋅이선화, “법인세의 기업고용효과분석 – 한계실효세율을 중심으로”, 『기업경영연구』, 제23권 제2호, 2016, pp. 155-173. 미소장
11 Auerbach, A. J., and K. A. Hassett, “Recent U.S. Investment Behavior and the Tax Reform Act of 1986: A Disaggregate View”, Caraegie-Rochester Conference Series on Public Policy, Vol. 35, 1991, pp. 185-215. 미소장
12 Auerbach, A. J., “Taxation and Corporate Financial Policy”, A. J. Auerbach and M. Feldstein (ed.), Handbook of Public Economics, Vol. 3, 2002, pp. 1251-1292. 미소장
13 Cummins, J. G., K. A. Hassett and R. G. Hubbard, “Tax Reforms and Investment: A Cross-country Comparison”, Journal of Public Economics, Vol. 62, Issues 1–2, 1996, pp. 237-273. 미소장
14 Devereux, M., and F. Schiantarelli, “Investment, Financial Factors, and Cash Flow:Evidence from U.K. Panel Data”, R. G. Hubbard (ed.), Asymmetric Information, Corporate Finance, and Investment, University of Chicago Press, 1990, pp. 279-306. 미소장
15 Devereux, M. P., R. Griffith, A. Klemm, M. Thum and M. Ottaviani, “Corporate Income Tax Refore and International Tax Competition”, Economic Policy 17, 2002, pp. 449–495. 미소장
16 Djankov, S., T. Ganser, C. McLiesh, R. Ramalho and A. Shleifer, “The Effect of Corporate Taxes on Investment and Entrepreneurship”, American Economic Journal: Macroeconomics 2, 2010, pp. 31–64. 미소장
17 Fazzari, S. M., R. G. Hubbard and B. C. Petersen, “Financing Constraints and Corporate Investment”, Brookings Papers on Economic Activity 1, 1988, pp. 141-195. 미소장
18 Gordon, R. H., and J. R. Hines Jr., International Taxation, Handbook of Public Economics, Volume 4, Chapter 28, pp. 1935-1995, 2002. 미소장
19 Gravelle, J. G., “Whither Tax Depreciation?,” National Tax Journal 54(3), 2001, pp. 513-526. 미소장
20 Gravelle, J. G., The Economic Effects of Taxing Capital Income, Cambridge: MIT Press, 1994. 미소장
21 Hall, R. E., and D. W. Jorgenson, “Tax Policy and Investment Behavior”, American Economic Review 57(3), 1967, pp. 391-414. 미소장
22 Hasset, K., and R. G. Hubbard, Tax Policy and Business Investment, Handbook of Public Economics, Volume 3, Chapter 20, pp. 1293-1343, 2002. 미소장
23 Hayakawa, K., “On the Effect of Mean-Nonstationarity in Dynamic Panel Data Models”, Journal of Econometrics 153, 2009, pp. 133-135. 미소장
24 Hayashi, F., “Tobin’s Marginal q and Average q: A Neoclassical Interpretation”, Econometrica 50, 1982, pp. 213-224. 미소장
25 Hines Jr, J. R., “Taxing Consumption and Other Sins”, Journal of Economic Perspectives 21(1), 2007, pp. 49-68. 미소장
26 Jorgenson, Dale W., “Capital Theory and Investment Behavior”, American Economic Review 53(2), 1963, pp. 247-269. 미소장
27 Summers, L. H., “Taxation and Corporate Investment: A q-Theroy Approach”, Brooking Papers on Economic Activity 12(1), 1981, pp. 67-140. 미소장
28 Tobin, J., “A General Equilibrium Approach to Monetary Theory”, Journal of Money, Credit and Banking 1, 1969, pp. 15-29. 미소장
29 Zimmerman, J. L., “Taxes and Firm Size”, Journal of Accounting and Economics 5, 1983, pp. 119-149. 미소장

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