Vorwort VII
Bearbeiterverzeichnis IX
Verzeichnis der abgekürzt zitierten Literatur XIX
Abkürzungsverzeichnis XXI
Einführung 1
Einkommensteuergesetz (EStG)
I. Steuerpflicht 1-la)
§ 1 Steuerpflicht 47
§ la [Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht von EU-/EWR-Angehörigen] 62
II. Einkommen (§§ 2-24b)
1. Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung 2-2a)
§ 2 Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen 69
§ 2a Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten 115
2. Steuerfreie Einnahmen (§§ 3-3c)
§3 [Steuerfreie Einnahmen] 141
§ 3a Sanierungserträge 283
§ 3b Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit 309
§ 3c Anteilige Abzüge 317
3. Gewinn 4—7k)
§ 4 Gewinnbegriffim Allgemeinen 344
§ 4a Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr 465
§ 4b Direktversicherung 470
§ 4c ZuwendungenanPensionskassen 475
§ 4d Zuwendungen an Unterstützungskassen 478
§ 4e Beiträge an Pensionsfonds 494
§ 4f Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen 499
§ 4g Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach §4 Absatz 1 Satz 3 509
§ 4h Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke) 521
§ 4i Sonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug 540
§ 4j Aufwendungen für Rechteüberlassungen 547
§ 4k Betriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen 565
§ 5 Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden 578
§ 5a Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr 691
§ 5b Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen 705
§ 6 Bewertung 710
§ 6a Pensionsrückstellung 821
§ 6b Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter1 847
§ 6c Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der
Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen 879
§ 6d Euroumrechnungsrücklage 882
§ 6e Fondsetablierungskosten als Anschaffungskosten 883
§ 7 Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung 890
§ 7a Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibüngen 919
§ 7b Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau 924
§ 7c Sonderabschreibung für Elektronutzfahrzeuge und elektrisch betriebene Lastenfahrräder 934
§ 7d (weggefallen) 937
§ 7e (weggefallen) 937
§ 7f (weggefallen) 937
§ 7g Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und
mittlerer Betriebe 937
§ 7h Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen
Entwicklungsbereichen 956
§ 7i Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen 960
§ 7k (weggefallen) 965
4. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten (§§ 8-9a)
§ 8 Einnahmen 966
§ 9 Werbungskosten 1006
§ 9a Pauschbeträge fürWerbungskosten 1060
4a. Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug (§ 9b)
§ 9b [UmsatzsteuerrechtlicherVorsteuerabzug] 1064
4b. Kinderbetreuungskosten (§ 9c)
§ 9c (weggefallen) 1071
5. Sonderausgaben (§§ 10-10i)
§ 10 [Sonderausgaben] 1072
§ 10a Zusätzliche Altersvorsorge 1127
§ 10b Steuerbegünstigte Zwecke 1135
§ 10c Sonderausgaben-Pauschbetrag 1172
§ lOd Verlustabzug 1174
§ lOe Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus 1184
§ lOf Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude
in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen 1184
§ 10g Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die. weder zur Einkunftserzielung
noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden 1188
§ § lOh-lOi (weggefallen) 1190
6. Vereinnahmung und Verausgabung (§§ 11-llb)
§11 [ Zufluss und Abfluss von Einnahmen und Ausgaben ] 1191
§ 1 la Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und
städtebaulichen Entwicklungsbereichen 1209
§ 11b Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen 1211
7. Nicht abzugsfähige Ausgaben (§12)
§12 [Nicht abzugsfähige Ausgaben] 1213
8. Die einzelnen Einkunftsarten (§§ 13-24b)
a) Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1) (§§ 13-14a)
§ 13 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft 1230
§ 13a Ermittlung des Gewinns aus Land-und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen 1265
§ 13b Gemeinschaftliche Tierhaltung 1277
§ 14 Veräußerung des Betriebs 1282
§ 14a Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe 1289
b) Gewerbebetrieb (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2) (§§ 15-17)
§ 15 Einkünfte aus Gewerbebetrieb 1290
§ 15a Verluste bei beschränkter Haftung 1443
§ 15b Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen 1474
§16 Veräußerung des Betriebs 1498
§17 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften 1597
c) Selbständige Arbeit (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3) (§ 18)
§18 [Einkünfte aus selbständiger Arbeit] 1667
d) Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4) (§§ 19-19a)
§ 19 [Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit] 1705
§ 19a Sondervorschrift für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei Vermögensbeteiligungen 1777
e) Kapitalvermögen (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 5) (§ 20)
§20 [Einkünfte aus Kapitalvermögen] 1784
f) Vermietung und Verpachtung (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 6) (§21)
§21 [Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung] 1878
g) Sonstige Einkünfte (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 7) (§§ 22-23)
§ 22 Arten der sonstigen Einkünfte 1925
§ 22a Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle 1973
§ 23 Private Veräußerungsgeschäfte 1978
h) Gemeinsame Vorschriften (§§ 24-24b)
§ 24 [Entschädigungen und nachträgliche Einkünfte] 1995
§ 24a Altersentlastungsbetrag 2021
§ 24b Entlastungsbetrag für Alleinerziehende 2027
III. Veranlagung (§§ 25-30)
§25 Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht .2031
§ 26 Veranlagung von Ehegatten 2035
§ 26a Einzelveranlagung von Ehegatten 2046
§ 26b Zusammenveranlagung vonEhegatten 2050
§ 27 (weggefallen) 2055
§ 28 Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft 2055
§§ 29-30 (weggefallen) 2056
IV. Tarif (§§ 31-34b)
§31 Familienleistungsausgleich 2057
§ 32 Kinder, Freibeträge für Kinder 2062
§ 32a Einkommensteuertarif 2084
§ 32b Progressionsvorbehalt 2089
§ 32c Tarifermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft 2098
§ 32d Gesonderter Steuertariffür Einkünfte aus Kapitalvermögen 2105
§33 Außergewöhnliche Belastungen 2116
§ 33a Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen 2157
§ 33b Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen 2177
§ 33c (weggefallen) 2192
§34 Außerordentliche Einkünfte 2192
§ 34a Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne 2218
§ 34b Steuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen 2266
V. Steuerermäßigungen (§§ 34c-35c)
1. Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften (§§ 34c-34d)
§ 34c [Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften] 2273
§ 34d Ausländische Einkünfte 2293
2. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft (§ 34e)
§ 34e (weggefallen) 2300
2a. Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter
Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes
Wohneigentum (§ 34f)
§ 34f [Baukindergeld] 2300
2b. Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige
Wählervereinigungen (§ 34g)
§ 34g [Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und unabhängige
Wählervereinigungen] 2301
3. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb (§ 35)
§ 35 [Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb] 2309
4. Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und
für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen (§ 35a)
§ 35a Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse,
haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen 2323
5. Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (§ 35b)
§ 35b Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer 2332
6. Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten
Gebäuden (§ 35c)
§ 35c Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten
Gebäuden 2339
VI. Steuererhebung (§§ 36-47)
1 Erhebung der Einkommensteuer (§§ 36-37b)
§ 36 Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer 2351
§ 36a Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer 2368
§ 37 Einkommensteuer-Vorauszahlung 2386
§ 37a Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte 2395
§ 37b Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen 2399
2 Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer) (§§ 38-42g)
§3 8 Erhebung der Lohnsteuer 2407
§ 38a Höhe der Lohnsteuer 2415
§ 38b Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge 2417
§ 39 Lohnsteuerabzugsmerkmale 2420
§ 39a Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag 2425
§ 39b Einbehaltung der Lohnsteuer 2431
§ 39c Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale 2437
§ 39d (weggefallen) 2439
§ 39e Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale. 2439
§ 39f Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V 2445
§ 40 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen 2447
§ 40a Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte 2457
§ 40b Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen 2464
§41 Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug 2469
§ 41a Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer 2472
§41b Abschluss des Lohnsteueräbzugs 2477
§41c Änderung des Lohnsteuerabzugs 2479
§§ 42,42a (weggefallen) 2483
§ 42b Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber 2483
§ 42c (weggefallen) 2486
§ 42d Haftung des Arbeitgebers und Haftung beiArbeitnehmerüberlassung 2486
§ 42e Anrufungsauskunft 2504
§ 42f Lohnsteuer-Außenprüfung 2507
§ 42g Lohnsteuer-Nachschau 2510
3. Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer) (§§ 43-45e)
§ 43 Kapitalerträge mit Steuerabzug 2514
§ 43a Bemessung der Kapitalertragsteuer 2534
§ 43b Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften 2540
§44 Entrichtung der Kapitalertragsteuer. * 2546
§ 44a Abstandnahme vom Steuerabzug 2562
§ 44b Erstattung der Kapitalertragsteuer .; 2574
§ 45 Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer 2578
§ 45a Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer 2580
§ 45b Angaben zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer 2588
§ 45c Zpsammengefasste Mitteilung zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer. 2601
§ 45d Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern 2605
§ 45e Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung 2607
4. Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften (§§ 46-47)
§ 46 Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit 2608
§47 (weggefallen) 2617
VII. Steuerabzug bei Bauleistungen (§§ 48-48d)
§48 Steuerabzug 2619
§ 48a Verfahren 2628
§ 48b Freistellungsbescheinigung 2631
§ 48c Anrechnung 2635
§ 48d Besonderheiten imFall von Doppelbesteuerungsabkommen 2638
VIII. Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger (§§ 49-50a)
§ 49 Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte 2641
§50 Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige 2710
§ 50a Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen 2725
IX. Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften (§§ 50b-61)
§ 50b Prüfungsrecht 2755
§ 50c Entlastung vom Steuerabzug in bestimmten Fällen 2757
§ 50d Anwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung 2775
§ 50e Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger
Beschäftigung in Privathaushalten 2840
§ 50f Bußgeldvorschriften 2844
§ 50g Entlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen
verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union 2845
§ 50h Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen
Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft 2856
§ 50i Besteuerung bestimmter Einkünfte und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen 2856
§50j Versagung der Entlastung von Kapitalertragsteuern in bes