일문목차

第1編 租稅法序說=1

第1章 租稅の意義=1

第1節 現代國家と租稅=1

1. 公共サ-ビスの資金の調達=1

2. 再分配=4

3. 景氣調整=6

第2節 租稅の意義と種類=9

1. 租稅の意義=9

2. 租稅の種類=12

第3節 租稅の根據=20

1. 租稅根據論=20

2. 日本國憲法と租稅=22

第2章 租稅法の意義と特質=24

第1節 租稅法の意義と範圍=24

1. 意義=24

2. 租稅法律關係の性質=25

3. 體系と範圍=29

第2節 租稅法の特色=30

1. 租稅法律關係の特色=31

2. 租稅法規の特色=32

第3節 租稅法の位置=35

1. 隣接科學との關係=35

2. 法體系中の位置=38

第3章 わが國における租稅制度の發達=42

第1節 序說=42

第2節 戰前における發達=43

1. 草創期(明治元年-同19年)=44

2. 確立期(明治20年-大正元年)=47

3. 發展期(大正2年-昭和14年)=54

4. 戰時期(昭和15年-同20年)=57

第3節 戰後における發達=60

1. 轉換期(昭和21年-同24年)=61

2. シャウプ稅制確立期(昭和25年-同27年)=63

3. シャウプ稅制修正期(昭和28年-同61年)=70

4. 拔本的稅制改革期(昭和62年-)=72

第4章 租稅法の基本原則=77

第1節 租稅法律主義=77

1. 意義と機能=77

2. 內容=80

第2節 租稅公平主義=87

1. 意義=87

2. 立法との關係=90

3. 執行との關係=95

第3節 自主財政主義=96

1. 意義=96

2. 自主財源の充實と財政調整=101

第5章 租稅法の法源と效力=104

第1節 租稅法の法源=104

1. 憲法=104

2. 法律=107

3. 命令=109

4. 告示=109

5. 條例·規則=110

6. 條約=110

7. 行政先例法=111

8. 通達=112

9. 判例=115

第2節 租稅法の效力:適用範圍=115

1. 地域的限界=115

2. 人的限界=116

3. 時間的限界=116

第6章 租稅法の解釋と適用=118

第1節 租稅法の解釋=118

1. 總說=118

2. 租稅法と私法=120

3. 租稅回避=125

4. 信義則:禁反言の法理=130

第2節 租稅法の適用=137

1. 總說=137

2. 假裝行爲=138

第2編 租稅實體法=141

第1章 序說=141

第1節 租稅實體法の意義=141

1. 總說=141

2. 納稅義務の特色=142

3. 租稅債權者の權利=142

第2節 租稅法上の諸義務=143

第2章 課稅要件總論=145

第1節 納稅義務者=145

第1款 總說=145

1. 意義=145

2. 種類=148

3. 人的課稅除外=149

第2款 連帶納稅義務者=149

1. 意義=149

2. 法律關係=150

第3款 第2次納稅義務者=151

1. 意義と態樣=151

2. 賦課·徵收等=155

3. 本來の納稅義務との關係=156

第4款 稅理士=160

1. 總說=160

2. 權利·義務=162

3. 責任=163

第2節 課稅物件=164

1. 意義と種類=164

2. 物的課稅除外=165

第3節 課稅物件の歸屬=166

1. 意義=166

2. 實質歸屬者課稅の原則=168

3. 信託と所得等の歸屬=170

4. 法人の設立と所得の歸屬=171

第4節 課稅標準=173

1. 意義=173

2. 課稅標準の認定=174

第5節 稅率=174

1. 意義=174

2. 稅率と稅額=176

第3章 課稅要件各論=177

第1節 總說=177

1. 體系=177

2. 範圍=177

第2節 所得課稅=178

第1款 所得稅=178

第1項 總說=178

1. 所得稅の意義=178

2. 所得の意義=180

3. 所得稅の類型=185

4. 課稅單位=186

第2項 所得稅制度の基本的仕組=189

1. 納稅義務者=189

2. 課稅標準と稅額算出の仕組=190

第3項 各種所得の意義と範圍=195

1. 利子所得=196

2. 配當所得=198

3. 不動産所得=202

4. 事業所得=203

5. 給與所得=205

6. 退職所得=211

7. 山林所得=214

8. 讓渡所得=215

9. 一時所得=236

10. 雜所得=237

第4項 收入金額と必要經費=240

1. 收入金額=240

2. 必要經費=243

第5項 稅額の計算=247

第2款 法人稅=249

第1項 總說=249

1. 法人稅の意義=249

2. 法人稅の性質=251

3. 二重課稅の排除:法人稅と所得稅の統合=253

4. わが國の二重課稅調整措置=257

5. 法人稅の納稅義務者=260

第2項 法人所得の意義と計算=264

第1目 總說=264

1. 法人所得の意義=264

2. 企業會計と租稅會計との關係=269

3. 收益および費用の年度歸屬=273

4. 費用收益對應の原則=280

第2目 益金の額の計算=282

1. 受取配當等=282

2. 資産の評價益=284

3. 還付金の益金不算入=284

4. 有價證券の讓渡益·讓渡損=285

5. リ-ス取引=287

第3目 損金の額の計算=288

1. 賣上原價=288

2. 固定資産の減價償却費=291

3. 繰延資産の償却費=297

4. 資産の評價損=298

5. 役員賞與等=299

6. 寄附金=305

7. 租稅·公課=308

8. 壓縮記帳=310

9. 引當金=311

10. 準備金=317

11. 交際費等=319

12. 使途不明金:使途秘匿金=321

13. 繰越欠損金=322

14. 特定資産讓渡等損失額=328

15. 契約者配當等=329

16. 特定目的會社および投資法人の配當=330

第3項 法人稅額の計算=331

1. 總說=331

2. 稅額控除=332

第4項 連結所得に對する法人稅:連結納稅制度=333

1. 總說=333

2. 納稅義務者=335

3. 課稅物件·課稅標準=342

4. 稅額の計算=351

第5項 特定信託の所得に對する法人稅=356

1. 總說=356

2. 課稅要件=358

第6項 退職年金等積立金に對する法人稅=359

1. 總說=359

2. 課稅要件=362

第7項 法人組織稅制:法人の設立·合倂·分割·解散と所得課稅:淸算所得に對する法人稅を含む=363

1. 總說=363

2. 法人の設立==365

3. 法人の合倂=367

4. 法人の分割=370

5. 組織再編成にかかる行爲·計算の否認等=376

6. 法人の解散=377

第3款 同族會社と所得課稅=380

1. 總說=380

2. 同族會社の特別稅率=381

3. 同族會社の行爲·計算の否認=382

第4款 國際取引と所得課稅=387

1. 總說=387

2. 二重課稅の排除=392

3. 非居住者および外國法人に對する所得課稅=401

4. 移轉價格稅制=406

5. 過少資本稅制=415

6. タックス·へイブン對策稅制:外國子會社合算稅制=416

第5款 住民稅および事業稅=420

1. 住民稅=420

2. 事業稅=428

第3節 相續稅および贈與稅=436

第1款 相續稅=437

1. 相續稅の類型=437

2. 納稅義務者=438

3. 課稅物件=440

4. 稅負擔の不當な減少の防止=446

5. 課稅標準と稅額=449

第2款 贈與稅=455

1. 總說=455

2. 納稅義務者=455

3. 課稅物件=456

4. 稅負擔の不當な減少の防止=460

5. 課稅標準と稅額=460

6. 相續時精算課稅制度=461

第3款 財産の評價=463

1. 總說=463

2. 土地の評價=466

3. 株式の評價=469

4. 債務の評價=475

第4節 地價稅=477

第5節 固定資産稅=479

1. 總說=479

2. 納稅義務者=486

3. 課稅物件=488

4. 課稅除外=489

5. 課稅標準=491

6. 稅率と稅額=502

7. 都市計畵稅·特別土地保有稅=503

第6節 消費稅=505

第1款 總說=505

1. 消費稅の意義と種類:直接消費稅と間接消費稅=505

2. 一般消費稅の諸類型=506

3. わが國における「消費稅」の導入=511

第2款 「消費稅」=517

第1項 總說=517

1. 「消費稅」の構造=517

2. 「消費稅」の特色=518

第2項 課稅の對象:課稅物件=523

1. 總說=523

2. 非課稅=526

3. 輸出免稅=527

第3項 納稅義務者=529

1. 總說=529

2. 免稅事業者制度:免稅點制度=529

3. 資産の讓渡等の歸屬=532

第4項 課稅標準と稅率=533

1. 課稅標準=533

2. 課稅期間·期間歸屬=535

3. 稅率=536

第5項 稅額の計算と稅額控除=537

1. 賣上稅額の計算=537

2. 仕入稅額控除=537

3. その他の控除=542

第6項 地方消費稅=543

1. 總說=543

2. 課稅の對象:課稅客體=544

3. 納稅義務者等=544

4. 課稅標準と稅率=545

5. 賦課徵收=545

6. 都道府縣間の淸算等=546

第3款 個別消費稅=547

1. 酒稅=547

2. たばこ稅=552

3. 石油關係稅=555

第4款 關稅=558

1. 總說=558

2. 納稅義務者と課稅物件=558

3. 課稅標準と稅率=560

4. 特殊な關稅=561

5. 課稅緩和措置=562

6. 保稅制度=563

第7節 流通稅=564

1. 總說=564

2. 登錄免許稅=564

3. 印紙稅=569

4. 不動産取得稅=572

第4章 納稅義務の成立·承繼および消滅=581

第1節 納稅義務の成立=581

1. 總說=581

2. 成立時期=582

第2節 納稅義務の承繼=584

1. 總說=584

2. 承繼者の地位=584

第3節 納稅義務の消滅=586

1. 總說=586

2. 免除=587

3. 時效=589

第5章 附帶稅:附帶債務=592

1. 總說=592

2. 延滯稅=592

3. 利子稅=594

4. 加算稅=595

5. 過怠稅=603

第6章 納稅者の債權:還付請求權=604

1. 總說=604

2. 還付金=605

3. 過誤納金=606

4. 充當と還付加算金=609

第3編 租稅手續法=611

第1章 序說=611

第1節 租稅手續法の意義=611

1. 總說=611

2. 租稅手續と文書の送達=612

3. 租稅確定手續と租稅徵收手續との關係=614

4. 租稅手續と行政手續法=614

第2節 租稅行政組織=617

1. 總說=617

2. 國の租稅行政組織=617

3. 地方團體の租稅行政組織=618

4. 租稅職員の守秘義務=619

第2章 租稅確定手續=624

第1節 確定の方式=624

1. 總說=624

2. 申告納稅方式=625

3. 賦課課稅方式=626

4. 納稅環境の整備=626

第2節 申告納稅方式=631

第1款 納稅申告=631

1. 總說=631

2. 納稅申告の種類=633

3. 靑色申告=636

4. 連結申告の承認の取消=641

第2款 更正の請求=641

1. 意義=641

2. 通常の更正の請求=642

3. 後發的理由による更正の請求=643

4. 更正の請求の手續=647

第3款 更正·決定=648

1. 總說=648

2. 更正·決定の手續=649

3. 申告と更正, 更正·決定と再更正との關係=652

第4款 推計課稅=654

1. 總說=654

2. 推計課稅の方法=656

3. 推計課稅の合理性=658

第3節 賦課課稅方式=660

1. 賦課課稅の手續:國稅=660

2. 普通徵收の手續:地方稅=661

第4節 確定權の除斥期間=662

1. 通常の除斥期間=662

2. 特別の除斥期間=664

第5節 質問檢査權=665

1. 總說=665

2. 質問·檢査の要件=668

3. 質問·檢査の相手方=668

4. 檢査の對象物件=671

5. 質問·檢査の手續=671

6. 質問·檢査と更正·決定との關係=672

第3章 租稅徵收手續(1):納付と徵收=673

第1節 租稅の納付=673

1. 納付の主體=673

2. 納付の方法=674

3. 納付の期限=676

4. 納付の場所=681

第2節 徵收納付:源泉徵收等=681

1. 總說=681

2. 徵收納付の手續=683

3. 徵收納付の法律關係=685

第3節 租稅の徵收=688

1. 總說=688

2. 納稅の告知=689

3. 督促=690

第4節 徵收の繰上と納稅の猶予=691

1. 徵收の繰上=691

2. 納稅の猶予=693

第5節 擔保および債權者代位權·取消權=696

1. 租稅法上の擔保=696

2. 債權者代位權·取消權=699

第4章 租稅徵收手續(2):滯納處分=701

第1節 總說=701

1. 滯納處分の意義=701

2. 違法性の承繼=702

3. 財産の調査=702

第2節 租稅債權の優先劣後=703

1. 總說=703

2. 租稅相互間の調整=705

3. 私債權との調整=706

4. 租稅その他公課と私債權の競合の調整=716

第3節 滯納處分の手續=717

第1款 財産の差押=717

1. 總說=717

2. 差押對象財産=718

3. 差押の手續=720

4. 差押の效力=726

5. 差押の解除=730

第2款 交付要求·參加差押=731

1. 總說=731

2. 手續等=732

3. 參加差押=733

第3款 差押財産の換價=734

1. 總說=734

2. 換價の手續=735

3. 換價の效果=737

第4款 配當=739

1. 總說=739

2. 配當の手續と方法=740

3. 納稅義務の消滅=741

第5款 滯納處分の緩和=742

1. 換價の猶予=742

2. 滯納處分の停止=742

第4節 滯納處分と他の强制換價手續との關係=743

1. 强制執行等との關係=743

2. 破産手續との關係=746

3. 會社更生手續との關係=748

4. 民事再生手續との關係=750

第4編 租稅爭訟法=753

第1章 總說=753

1. 租稅爭訟の意義=753

2. 租稅爭訟制度の發達=754

3. 總額主義と爭點主義=758

第2章 租稅不服申立=762

第1節 總說=762

1. 租稅不服申立の種類と對象=762

2. 不服申立人等=764

3. 不服申立期間=765

4. 不服申立の敎示=766

5. 不服申立と處分の執行=767

6. 倂合審理等=767

第2節 異議申立=768

1. 異議申立の手續=768

2. 審理と決定=769

第3節 審査請求=770

1. 審査請求の手續=770

2. 審理=770

3. 裁決=773

第3章 租稅訴訟=776

1. 總說=776

2. 訴訟要件=779

3. 訴えの利益=784

4. 執行停止=788

5. 立證責任=789

6. 判決=794

第5編 租稅處罰法=797

第1章 租稅罰則法=797

1. 總說=797

2. 各種租稅犯の意義と內容=799

3. 租稅犯と責任=802

4. 租稅犯の處罰=804

5. 沒收および追徵=806

第2章 租稅犯則調査および通告處分=807

1. 總說=807

2. 租稅犯則調査=807

3. 通告處分=813

參考文獻=818

事項索引·判例索引=卷末