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일문목차

はしがき=0

第1章 制度の槪要=2

I. 相續時精算課稅制度創設の經緯=2

1. 日本經濟の現況を脫却するために創設=2

2. 改革の基本的考え方:經濟社會の構造變化への對應と負擔の適性化=3

3. 相續稅の改革の方向性=4

4. 贈與稅の改革の方向性=7

II. 新制度の槪要=9

1. 一般の財産の贈與の場合=9

2. 住宅取得等資金の贈與の場合=11

III. 相續稅·贈與稅の基本的仕組み=14

1. 相續稅の基本的仕組み:從前の計算=14

2. 新制度を適用した場合の相續稅の基本的仕組み=17

IV. 贈與稅の基本的仕組み=21

1. 一般の場合の贈與稅額の計算=21

2. 住宅取得資金等の5分5乘方式による特例の場合の贈與稅額の計算=21

3. 同一年中に新制度を選擇した場合と一般の贈與のの場合の贈與稅額の計算=23

V. 新制度と相續稅の關係=25

1. 遺産總額が相續稅の基礎控除額以下の者の場合=25

2. 遺産總額が相續稅の基礎控除額を超える者の場合:相續稅の負擔率が20%以下の者の場合=25

3. 遺産總額が相續稅の基礎控除額を超える者の場合:相續稅の負擔率が20%超の者の場合=34

4. 新制度と相續稅の關係=34

VI. 新制度の活用法=39

1. 財産取得者=39

2. 財産種別對策:どのような財産を新制度の對象とするべきか=41

VII. 從來の贈與稅と新制度の比較表=43

VIII. その他=46

第2章 Q&Aによる新制度の活用と稅實務=50

I. 新制度の槪要=50

Q1. 贈與者と受贈者の要件=50

Q2. 一般の制度との關係=52

Q3. 贈與者の年齡の判定時期=54

Q4. 受贈者の年齡の判定時期=55

Q5. 代襲相續人(受贈者)の年齡制限=57

Q6. 夫婦間贈與の適用の可否=58

Q7. 養子緣組による新制度の適用=60

Q8. 新制度選擇適用者以外からの贈與の取扱い=62

Q9. 父母兩方から贈與を受けた場合の取扱い=64

Q10. 受贈者の新制度の選擇權=66

Q11. 贈與財産金額と回數の制限=68

Q12. 新制度による住宅取得等資金の贈與の特例=71

Q13. 住宅取得等資金の贈與の非課稅화(特別控除)=73

Q14. 父母兩方から住宅取得等資金の贈與を受けた場合=75

Q15. 住宅取得等資金の贈與に關する新制度と5分5乘方式との倂用(1)=77

Q16. 住宅取得等資金の贈與に關する新制度と5分5乘方式との倂用(2)=79

Q17. 新制度を受けるための手續き=81

Q18. 贈與事實の確認=83

Q19. 納稅地=85

Q20. 新制度の申告手續き=87

Q21. 新制度の取消しの可否=89

Q22. 贈與財産の相續時の課稅關係=91

Q23. 贈與稅額の計算事例=93

Q24. 贈與稅と相續稅の精算事例=95

Q25. 相續時の課稅價格=97

Q26. 平成15年1月の受贈財産の取扱い=99

Q27. 民法の遺留分との關係=101

II. 他の特例制度との關係=103

Q28. 小規模宅地等の減額の特例制度との關係=103

Q29. 小規模宅地等の減額の特例制度の適用可否(1)=105

Q30. 小規模宅地等の減額の特例制度の適用可否(2)=108

Q31. 特定事業用資産の減額對象株式等の取扱い=110

Q32. みなし取得財産(保險金)の取扱い=112

Q33. みなし取得財産(生命保險金の非課稅)の取扱い=114

Q34. みなし取得財産(債務引受け)の取扱い=116

Q35. みなし取得財産(新株引受權の贈與)の取扱い=118

Q36. 債務控除の可否=119

Q37. 生前贈與加算と債務控除=121

Q38. 配偶者の稅額輕減と新制度の取扱い=123

Q39. 相次相續控除の適用=125

Q40. 農地贈與の適用=127

Q41. 特別障害者に對する非課稅との關係=129

Q42. 未分割の場合の還付の有無=131

Q43. 養子の數の制限を受けた場合の適用=133

Q44. 稅務署の情報開示=135

Q45. 新制度選擇適用屆出書の申告漏れの場合=137

Q46. 延納の取扱い=140

Q47. 不動産取得稅の課稅關係=143

Q48. 登錄免許稅の稅率=145

III. 贈與後の狀況の變化=147

Q49. 養子緣組を解消した場合=147

Q50. 受贈者が贈與者より先に死亡した場合=149

Q51. 受贈者が相續開始の年に死亡した場合の取扱い=151

Q52. 代襲相續人の適用の可否=153

Q53. 相續開始年分の贈與=155

Q54. 同時死亡の場合=157

Q55. 相續缺格事由に該當した場合=159

Q56. 相續放棄した場合=161

Q57. 限定承認した場合=163

Q58. 制限納稅義務者の課稅價格=165

Q59. 制限納稅義務者に對する適用の可否=167

Q60. 特別障害者に對する信託受益權の非課稅=169

Q61. 受贈財産を費消した場合=171

Q62. 受贈財産の評價時期=174

Q63. 住宅取得等資金の特例の適用を受けた場合=176

Q64. 更地にアパ-トを建設した場合=178

Q65. 事業用資産を費消した場合=180

Q66. 借地權を設定した場合=182

Q67. 現金で株式を購入した場合=184

Q68. 物納の可否=186

Q69. 新制度の適用範圍の變更の場合=188

Q70. 借地權贈與に係る適用の可否=190

Q71. 受贈財産が收用された場合=192

Q72. 受贈財産の評價額=194

Q73. 遺留分の減殺請求があった場合=196

IV. 制度の活用法=198

財産種類別活用法=198

Q74. 現金預金贈與時の留意点=198

Q75. 新制度と一般の課稅の比較=200

Q76. 負擔付贈與の取扱い=202

Q77. 上場株式の取扱い=205

Q78. 公社債等の取扱い=207

Q79. 保險料を贈與した場合=209

Q80. 事業用資産を贈與した場合=213

Q81. 事業用のプラス財産のみを贈與した場合=215

Q82. 事業承繼する場合の留意点=217

職業別活用法=219

Q83. サラリ-マンが住宅取得等資金を贈與する場合=219

Q84. 住宅取得資金等の贈與稅と不動産取得稅=222

Q85. 同居している家屋·敷地を贈與する場合=224

Q86. 生活資金の贈與=226

Q87. 事業承繼時の留意点(1)(同族會社)=228

Q88. 事業承繼時の留意点(2)(齒科醫院)=230

Q89. 事業用財産贈與の際の留意点(小賣業)=232

Q90. 貸宅地を贈與する際の留意点=234

Q91. アパ-ト·マンションの贈與=236

Q92. 貸宅地の贈與=238

Q93. 靑空駐車場の贈與時の留意点=240

Q94. 農地贈與の際の留意点=243

Q95. 農地の相續と納稅猶豫制度との比較=245

Q96. 山林の贈與, 特定事業用資産の相續時の減額特例の適用=247

その他留意点=249

Q97. 新制度を選擇して納付した贈與稅の金利=249

Q98. 新制度の活用事例=251

Q99. 新制度の相談窓口=253

Q100. 新制度創設の經緯=254

付祿=258

所得稅法等の一部を改正する法律案要綱(抄)=258

改正相續稅法案(抄)=262

改正租稅特別措置法案(抄)=296

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