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일문목차

第1章 增値稅の槪要=1

1. 增値稅と營業稅=1

(1) 增値稅と營業稅の性格=1

(2) 納稅義務者と課稅對象=5

(3) 增値稅と營業稅の改正=7

2. 增値稅專用發票=10

(1) 賣上計上の實務=10

(2) 專用發票の發行管理=14

3. 運輸業專用發票=17

(1) 貨物運輸業の營業稅納稅義務者=17

(2) 運輸發票による仕入稅額控除=17

4. 流通稅の槪要=23

(1) 中國流通稅の槪要=23

(2) 增値稅の解說=32

5. 外國投資商業企業=43

(1) 外國貿易權と國內流通權=43

(2) 商業企業と增値稅の仕組み=46

(3) 一般納稅者と小規模納稅者=48

(4) 保稅區貿易商社=50

第2章 增値稅の優遇稅制=55

1. 增値稅の免稅還付制度=55

2. 輸入設備免稅制度=57

(1) 輸入設備免稅の關連法規=57

(2) 輸入設備免稅制度=59

3. 國産設備と硏究開發の優遇稅制=68

(1) 國産設備の增値稅還付制度=69

(2) 國産設備の投資稅額控除制度=70

(3) 技術開發費の所得控除=71

4. 保稅制度=72

(1) 保稅制度の槪要=72

(2) 加工貿易における保稅取引=77

(3) 保稅區=78

(4) 輸出加工區=80

5. IT産業優遇稅制=81

(1) ハイテク産業=82

(2) ソフト産業=83

(3) 半導體産業=85

6. その他の免稅還付制度=87

第3章 增値稅の輸出還付制度=91

1. 現行の輸出還付制度=91

(1) 外國貿易權と國內流通權=91

(2) 輸出還付制度の槪要=94

(3) 生産性企業=100

(4) 外國貿易企業=101

(5) 外國投資性公司=103

(6) 外國投資性公司と地域統括本部=106

(7) 外國投資輸出買付センタ-=110

(8) 外國投資の商業企業と對外貿易公司=111

(9) 小規模納稅義務者=111

2. 生産性企業の自社生産貨物=113

(1) 自社生産貨物=113

(2) みなし自社生産貨物=113

(3) みなし自社生産製品の申告=115

3. 輸出稅金還付證憑=116

(1) 企業別ㆍ輸出形態別の稅金證憑=116

(2) 稅收納付領收書=118

(3) 輸出貨物の稅金還付免稅の管理=120

4. 取引形態と輸出稅金還付=128

(1) 取引形態=128

(2) 輸出稅金還付の計算式=130

(3) 取引形態別の輸出稅金還付計算=132

5. 進出形態と輸出還付制度=140

6. 輸出還付率=144

(1) 增値稅の輸出還付率の引下げ=144

(2) 現行の還付率と還付取消し=148

7. 輸出還付制度の歷史的變遷=152

(1) 關連法規=152

(2) 輸出還付問題の變遷=158

第4章 免稅控除還付方法=171

1. 稅務登記と申告手續=171

(1) 生産企業の輸出稅金還付登記=171

(2) 生産企業の納稅申告と還付申告=172

2. 納稅申告と還付申告=173

(1) 納稅者の申告準備資料作成=174

(2) 課稅部門へ提出する納稅申告必要書類=175

(3) 課稅部門の一括窓口への納稅申告=176

(4) 課稅部門の審査照合=178

(5) 還付部門への免稅控除還付申告=179

(6) 還付部門の審査照會=180

(7) 還付機關の承認と還付通知=181

3. 申告と電算システム=183

(1) 電算システム=183

(2) 稅額控除僞造防止システムの增値稅專用發票=185

(3) 港灣電子法執行システムとの照合=186

(4) 輸出外貨回收照合報告システムとの照合=187

4. 免稅控除還付方法の留意事項=188

(1) 免稅控除還付方法の月次計算式=188

(2) 免稅控除還付計算上の留意事項=190

5. 免稅控除還付申告と會計處理=196

(1) 假設例=196

(2) 月次計算=199

(3) 假設例の檢證=206

第5章 加工貿易と保稅區=209

1. 來料加工と增値稅=209

(1) 委託加工貿易の免稅規定=209

(2) 來料加工貿易の免稅手續=209

(3) 來料加工の再委託加工=210

(4) 小規模納稅義務者の來料再委託加工=212

(5) 委託加工費と還付率=212

2. 進料加工と增値稅=212

(1) 進料加工貿易の免稅=212

(2) 生産企業の進料加工免稅手續=213

(3) 輸出企業の進料加工=215

(4) 深加工結轉=216

3. 保稅區と加工貿易=218

(1) 保稅區から保稅區外への委託加工=218

(2) 保稅區外から保稅區への委託加工=219

4. 保稅區と輸出稅金還付=219

(1) 保稅區經由の輸出=219

(2) 保稅區企業の輸出稅金還付=220

(3) 區外企業と保稅區企業=221

［實務資料］

資料1. 免稅控除還付方法の基本資料=228

財政部, 國家稅務總局の輸出貨物の免稅控除稅金還付方法實施の更なる推進に關する通知=228

資料2. 免稅控除還付方法の操作規程=232

生産企業輸出貨物の免稅控除還付の稅金管理操作規程=232

資料3. 增値稅一般納稅義務者の納稅申告規則=242

增値稅一般納稅義務者の納稅申告規則=242

資料4. 輸出稅金還付率の基本文獻=246

1. 輸出貨物の稅金還付率の調整に關する通知=246

2. 一部の情報技術(IT)製品の稅金輸出還付率の引き上げに關する通知=255

3. 鋼材製品の輸出稅金還付率の引下げに關する通知=257

4. 一部製品の輸出稅金還付率の調整に關する通知=258

5. 金成分を含む製品の輸出關連租稅政策に關する通知=261

資料5. 輸出貨物稅金還付免稅管理に關する規則と通知==263

1. 輸出貨物稅金還付免稅管理規則(試行)の印刷發行に關する通知=263

2. 輸出企業が規定の期限內に申告しない輸出貨物稅金還付免稅に關連する問題に關する通知=271

3. 輸出貨物稅金還付免稅管理の關連問題に關する補充通知=273

4. 輸出企業の增値稅一般納稅義務者から購入した輸出貨物の增値稅稅收專用納付領收書管理に關する通知=275

5. 輸出貨物稅金還付(免稅)管理の關連問題に關する通知=277

資料6. 保稅區關連規定=281

1. 保稅區および保稅物流園區の貿易管理に關連する問題に關する通知=281

2. 國家稅務總局の保稅區と港區の發展連動に關連する租稅問題に關する通知=283

索引=285

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