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목차

Ⅰ. 서론 1

Ⅱ. 정보시스템의 설계와 내부통제 4

2.1. Data Redundancy 발생의 예방 6

2.2. 대사조정과정의 실종과 개선 필요 7

2.3. 불필요한 정보의 노출 방지 11

2.4. 접근통제의 개선 필요성 13

2.5. 시스템 유지비용의 상승 15

2.6. 그 밖의 시스템 개선방안 16

Ⅲ. 정보시스템 유지보수와 내부통제 16

3.1. 올바른 유지보수 방식의 선택 17

3.2. transaction log 관리와 활용 문제 18

3.3. 논리시한폭탄의 위험성 19

3.4. 슈퍼관리자 문제 19

3.5. 정보시스템 유지보수 방법의 개선 21

Ⅳ. 새로운 내부통제제도 구축과 운용 방법 22

4.1. 금감원 제재공시 사례의 분석 22

(1) 00 자산운용 횡령사건(2012년) 23

(2) 00신협 직원 횡령사건(2012년) 24

(3) 00은행 직원 횡령사건(2012년) 26

(4) 00신협 직원 부정 대출사건(2012년) 27

(5) 00증권 직원 횡령사건(2012년) 28

4.2. 모범규준의 부실과 문서화 본질 오해 29

4.3. 시나리오 접근법과 CSA의 한계와 CEA 32

4.4. 내부통제 내실화를 위한 추가 제언 35

Ⅴ. 경영진의 내부통제시스템에 대한 현장 확인 37

표목차

[표 1] 유형별 금융사고 건수 현황 3

[표 2] 지방정부의 00관리시스템의 권한부여에 관한 내용 일부 14

[표 3] 내부회계관리제도 모범규준 적용해설서(상장대기업) 별첨 4 업무프로세스 수준의 통제활동(예시) 31

그림목차

[그림 1] 금융사고 발생건수 추세 3

[그림 2] 정보시스템의 객체지향 설계와 정보의 관리 5

[그림 3] 정보시스템 설계 부실에 따른 문제 6

[그림 4] 금융기관 일일정산과정에 대사조정 process가 사라진 정보화 사례 8

[그림 5] 금융기관 일일정산과정에 대사조정 process를 복원한 사례 9

[그림 6] 지방정부 00시스템의 대사조정 process 부재에 따른 취약점과 위험성 10

[그림 7] 달러매수와 회계처리 과정의 대사조정 process 없는 상황 11

[그림 8] 정부의 한 복지시스템이 일선 업무담당자에게 제공하는 코드 체계 13

[그림 9] 정부00시스템의 접근권한 신청서 사례 15

[그림 10] 설계 부실에 따른 시스템유지보수 문제 17

[그림 11] 정부 00시스템의 유지보수 조직의 시스템 관리방식 17

[그림 12] 슈퍼관리자가 위험한 이유의 한 가지 사례 20

[그림 13] 2012년 00자산운용 횡령사건의 원인과 내부통제 방안 24

[그림 14] 2012년 00신협 직원 횡령사건의 원인과 내부통제 방안 25

[그림 15] 2012년 00은행 직원 횡령사건의 원인과 내부통제 방안 26

[그림 16] 2012년 00신협 직원 부정대출 원인과 내부통제 방안 27

[그림 17] 2012년 00증권 직원의 횡령사건 원인과 내부통제 방안 28

[그림 18] 대사조정이 없는 일직선 정보흐름에 의한 카드 발급의 위험 29

[그림 19] 내부통제 진단방법으로서의 CSA와 CEA의 장단점 33

[그림 20] 내부통제 진단방법으로서의 사나리오 접근법과 직무흐름분석법의 비교 34

[그림 21] 직무흐름분석 접근법의 수행 절차 35

[그림 22] COSO 구성요소로 본 2010년 복지보조금 사건과 정부의 내부통제 방안(위험평가와 모니터링은 비어 있음) 36

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